Förfarande för försummelse av inträde i bankavstämning

Introduktion:

Trader kan få kontroller. Det är möjligt att vissa kontroller kan ha skrivits in i kassaboken men släppts ut för att bli bankad. Det betyder att det inte finns någon post i Passboken på grund av denna utelämnelse. Kassebalans balans är större än Pass bokbalans. Detta orsakar skillnaden.

På samma sätt är det också möjligt att vissa kontroller kan ha blivit bankade utan att komma in i kassaboken. Därför är saldon enligt Passboken större än saldot enligt kontantboken, alltså skillnaden.

Det är också möjligt att ledarkontor i banken kan begå misstag genom att skicka totalt eller överföra totaler från en sida till en annan. Den näringsidkare kan också begå liknande misstag.

Alla dessa poster medför en skillnad mellan saldot som visas i kasseboken och saldot som visas i passboken. De olika föremålen, som nämns ovan, svar för oenigheten är listade i form av ett uttalande. Detta uttalande heter bankavstämningsdeklaration.

Sålunda utarbetas en bankavstämningsförklaring med periodiska intervaller för att ange vilka saker som orsakar oenighet mellan saldot enligt bankkolumnen i kasseboken och bankpassboken, på vilket datum som helst.

Procedur:

Förfarandet för utarbetande av bankavstämningsförklaring är följande:

1. Välj datum (vanligtvis sista dagen i föregående månad) och starta med Pass Book (eller Cash Book) -balansen.

2. Titta in i passboken och kontanterboken. Tala och kryssa av de vanliga föremålen för de två böckerna under samma period fram till det valda datumet. Därefter sorteras Un-ticked eller Unmarked-objekt som är ansvariga för oenigheten.

3. För avstämningsansökan ska saldot som visas i kassaboken (eller saldot som visas i passboken) tas som utgångspunkt. och nödvändiga justeringar (tillägg eller subtraheringar) borde göras i denna balans. Slutbeloppet ska vara detsamma som det visas i Passboken (eller kontantboken). De båda saldona är sålunda förenade med varandra.

"Ett bankavstämningsutlåtande är ett uttalande som utarbetas regelbundet för att förena saldot som framgår av kassaboken med det belopp som visas i Pass Book, genom att visa olika orsaker till skillnaden mellan de två saldona."

Enligt Kohler är "Bank Reconciliation Statement" ett uttalande som visar skillnaden mellan balansräkningen i ett konto som rapporterats av en bank och kontot som framgår av boken till bankens kund ".

Illustration 1:

Förbereda en bankavstämningsförklaring per den 31 januari 2004 från följande utdrag ur kassaboken (bankkolumnen) och bankpassboken. (CAIIB)

När ett sådant problem har uppstått kan vi börja lösa problemet antingen från Pass Book-saldot eller Cash Book-saldot. Det betyder att när vi börjar lösa problemet från Pass Book-saldot, borde det slutliga beloppet vara detsamma som det visas i Cash Book-saldot och vice versa. Vi löser problemet på båda sätten. Låt oss se hur Cash Book (Bank-kolumnen) och Passboken ska jämföras.

Här uppvisar kassebokningen en balans på 2.370 kronor medan Passboken visar en balans på Rs 2 430. Titta på debitssidan av kassaboken och insättningskolumnen i Pass-boken, kontrollera objektet per artikel kan man konstatera att två kontroller har deponerats i banken men inte krediterats i Passboken eftersom det inte finns någon post i Passboken till 31 januari 2004.

Kontrollera från Mohan & Co. Rs 1 050

Kolla från Nandy & Sons Rs 340

De visas bara i kassaboken och inte i passboken.

Om kontrollerna hade krediterats i Passboken, hade Pass Book-saldot varit 2 430 + 1 050 + 340 = Rs. 3820. På samma sätt ser vi på kassans kreditsida och uttagskolumnen i Pass Book, att vi kan konstatera att följande kontroller utfärdats inte har presenterats för betalning, dvs banken har inte debiterats i Passboken.

Kontrollera utfärdad till Nagpal & Co. Rs 730

Kontroll utfärdad till Babu & Co. Rs 780

Summan av de två kontrollerna kommer till Rs 1 510. Om kontrollerna hade betalats skulle den ha debiterats i Passboken. Då skulle balansen vara Rs 3 820 - 1 510 = 2, 310.

Vidare finner vi att Passboken visar debet på Rs 250 mot premie och Rs JO mot bankavgifter, totalt Rs 260. Dessa finns endast i Passboken och inte i kassaboken. Hade detta belopp Rs 260 ignorerat i Passboken, då skulle balansen vara som m kontantboken, dvs Rs 2.310 + Rs 260 = Rs 2.570.

Vidare i passboken, under insättningskolumnen, visas Rs 200 men inte i kassaboken. Således ökar balansen endast i Pass-boken och inte i kassabok. För att få Cash Book-saldot drar du ut Rs 200 från Rs 2 570, dvs 2 870 som överensstämmer med Cash Book-saldot.

Ovanstående problem kan också lösas från följande Pass Book-balans:

Alternativt kan detta problem också lösas i en annan metod. Det finns två kolumner plus och minus, vilket indikerar positivt saldo och övertäckningsbalans. Här läggs alla objekt som ska läggas till i plus-kolumnen och poster som ska dras läggs i kolumnen Minus. Då träffas en balans. Saldot är saldot enligt kasseboken eller boken.

Vi får se:

Användbarhet:

Det viktiga av Bankförsoningsförklaringen kan bedömas utifrån följande faktum:

1. Vid utarbetandet av bankavstämningsförklaring kan fel eller misstag korrigeras.

2. Felaktig användning av bankpersonal eller insättarnas personal kan kontrolleras.

3. Förseningar vid insamling av kontroller eller betalning av kontroller kan tas upp i ljuset.

4. Avstämningsdeklaration är beredd att fastställa rätt bankbalans som visas i balansräkningen.

5. Risken för förskingring minskas.

6. Det finns en moralisk kontroll på organisationens personal för att hålla kontoutgifterna alltid aktuella.

Ta reda på bokföringsbalansen på grundval av kontobokbalans:

Illustration 2:

Av följande uppgifter om en affärsrörelse, utarbeta en bankavstämningsförklaring per den 31 mars 2004:

(i) Banktillgodohavande enligt kontantbok Rs 9 400.

ii) Under månaden deponeras totalt belopp på 12 400 kronor i Bank, varav en check för Rs 1 860 hade bokförts i Passboken den 2 april 2004.

(iii) Under månaden drogs checkar för Rs 14 930 till förmån för fordringsägare. Av dem betalades en kreditgivare för Rs 6.430-en på 4 april, medan en annan borgenär för Rs 720 inte hade krossat sin check.

(iv) Banken den 26 mars hade enligt instruktion betalat Rs 4 400 till en borgenär, men mitt misstag har inte samma sak noterats i kassaboken.

(v) Enligt en överenskommelse den 24 mars hade en gäldenär deponerat direkt i banken Rs 9 000, men detsamma har inte noterats i kassan.

(vi) I mars månad hade banken utan några intimiteter debiterat kontot för verksamheten till en summa av Rs 180 som bankavgifter och krediteras detsamma för Rs 300 som ränta.

(B. Com Bombay, Kerala Ms.)

Alternativt kan du använda kortslutningsformeln. Den angivna saldot, dvs Cash Book-saldot visar minskat saldo eftersom Rs 6, 430 + Rs 720 = Rs 7, 150 har redan krediterats i Cash Book. Men

Dessa två kontroller har inte betalats och därmed finns ingen debitering i Passboken för Rs 6, 430 + Rs 720 = Rs 7, 150.

Därför är Givet Balans, dvs Cash Book balans mindre, då hitta ut balans (Pass Book) blir mer. Lägg därför till Rs 6, 430 + Rs 720 = Rs 7, 150 till kassebalans så att du får Pass Book Balance. På samma sätt rekommenderas studenterna att tillämpa formeln när en försoningsförklaring utarbetas.

Fastställande av kassabalans på grundval av Pass Book-balans:

Illustration 3:

Av följande uppgifter utarbeta en bankavstämningsrapport den 28 februari 2005. Bankpassboken visade ett kreditbalans på 9.436 Rs på det datumet.

1. Av de totala kontrollerna som utgjorde Rs 1 536 utfärdat under månaden, presenterades kontroller på Rs 496 för betalning i mars 2005. En kontroll av Rs 50 utfärdat till en uppriktig parti förlorades i transit.

2. Banken hade i enlighet med kontoinnehavarens stående instruktioner betalt livsförsäkringspremie på 427 Rs, för vilket ingen bokföring registrerades i sina böcker.

3. En av hans kunder deponeras direkt i bankens Rs 1.000, för vilken ingen bokföring är registrerad i hans böcker.

4. En check för Rs 579 deponeras i banken den 15 februari och detsamma registrerades inte i kassaboken.

5. Kontantboken (bankkolumnen) visade inte de bankavgifter som debiteras av banken som uppgår till Rs. 12. (B. Com Bombay)