Hur man förbereder kassaflödesanalys?

Innan du förbereder kassaflödesanalys måste du först och främst fylla i följande tre steg:

(1) Fastställande av kassaflöden från verksamhet eller verksamhet.

(2) Fastställande av kassaflöden från investeringsverksamhet.

(3) Fastställande av kassaflöden från finansieringsverksamheten.

Efter att ha erhållit information om ovanstående kan ett kassaflödesanalys utarbetas. De tre stegen har diskuterats nedan:

Kassaflöde från Verksamheten:

Resultaträkningen fokuserar på resultaträkningen från verksamheten. Det visar emellertid inte kassaflöde och utflöde avseende rörelseaktiviteter eftersom resultaträkningen är upprättad på periodiserad basis. Vid upprättandet av resultaträkningen redovisas intäkterna trots att kontanter för dem inte har mottagits. På samma sätt redovisas utgifterna trots att de kanske inte har betalats.

För att hitta kassaflöden från verksamheten måste man därför konvertera periodiseringsräkningen till kassaflöde genom att göra justeringar. Som justeringar kommer de intjänade intäkterna att omvandlas till kontanter som erhållits från försäljningen eller kunderna och uppkomna kostnader kommer att omvandlas till kontanter, dvs. kostnader som faktiskt betalats kontant.

Omräkning av periodiseringsperiodens resultaträkning till kassaflödesanalys tillsammans med nödvändig justering har visats i Figur 14.7.

Konverteringsprocessen som visas i Exhibition 14.7 kan beskrivas enligt följande med hjälp av en genvägsberäkning:

Vid konvertering bör man veta förhållandet mellan resultaträkningen och balansräkningens förändringar. Varje enskild post i resultaträkningen ska ses som den avser en balansräkningskonto. På periodiseringsbasis för redovisning återfinns förklaringen av skillnaden mellan försäljningsintäkter och intäkter från försäljningen i förändringarna i kundfordringar och gäldenärskonto.

På samma sätt finns skillnaden mellan kostnaden och betalningsbeloppet för denna kostnad i förändringarna i dess tillhörande tillgång eller skuld, såsom förbetald hyra eller hyra som ska betalas. Om det inte finns något tillhörande balansräkningskonto för en vara i resultaträkningen antas att beloppet som redovisas i resultaträkningen resulterade i ett kassaflöde exakt lika med intäkterna eller kostnaderna. Utställning 14.8 visar förhållandet mellan vissa resultaträkningar och balansräkningar.