Fonder: Som rörelsekapital

I vanlig användning betyder termen medel kontant. Revisorer och finansiella chefer tänker emellertid på "medel" i bredare bemärkelse. De betraktar de medel som är tillgängliga för ett företag som sitt rörelsekapital. Rörelsekapital definieras som omsättningstillgångar minus kortfristiga skulder och är således en bredare definition av medel än kontanter.

Eftersom medel har definierats som skillnaden mellan omsättningstillgångar och kortfristiga skulder är det nödvändigt att veta vilka konton som omfattas och vilka inte omfattas av denna definition.

(1) Omsättningstillgångar:

Termen kortfristiga tillgångar används för att innebära kontanter och andra tillgångar eller resurser som allmänt identifieras som de som rimligen förväntas bli realiserade i kontanter eller sålda eller konsumeras under företagets normala driftscykel. Dessa inkluderar: (1) kontanter och banktillgodohavanden; (2) tillfälliga investeringar, räkningar fordringar, gäldenärer och aktier i handeln; (3) förskottsbetalningar som förutbetald lön, oväntad försäkring, förutbetald hyra, förbetalt ränta som kan konsumeras under den normala verksamhetsperioden för verksamheten.

(2) Kortfristiga skulder:

Termen kortfristiga skulder används för att beteckna förpliktelser som (i) sådana som betalas inom ett år och (ii) som betalas ut av omsättningstillgångar eller genom röjning av kortfristiga skulder. Dessa inkluderar belopp som betalas till (a) fordringsägare, (b) betalningar, (c) kassakrediter och (d) utestående räkningar på grund av löner, lön, provision, hyror, royalties etc.

(3) Långfristiga konton:

För att förbereda fondens flödesanalys ska alla konton som inte är löpande konton behandlas som löpande konton.

Exempel på sådana konton ingår i följande lista:

Det grundläggande målet med redogörelsen för förändringar i finansiell ställning, rörelsekapitalbas, är att förklara förändringarna i rörelsekapitalet under en viss tidsperiod. I arbetet med att uppnå detta mål bör uttalandet göra det möjligt för användaren att identifiera förändringarna i samband med tre grundläggande orsaker.

(a) Antal förändringar i rörelsekapital som är kopplat till företagets verksamhet.

b) Långfristig finansiering eller andra källor som medför en ökning av rörelsekapitalet.

c) Långsiktiga investeringsaktiviteter eller andra användningsområden som medför en minskning av rörelsekapitalet.

Om mängden rörelsekapital ökade under en viss skatteperiod innebär det att mer rörelsekapital genererades än vad som användes för olika affärsändamål. om en minskning av rörelsekapital inträffade är omvänden sant. Ett av de viktigaste syftena med att redovisa förändringar i finansiell ställning är att förklara fullt ökningen eller minskningen av rörelsekapitalet under en redovisningsperiod.