Bankavstämningsdeklaration (Justering av kassabok)

Vanligtvis, när en näringsidkare tittar på sin Cash (Bank column) Bok och Pass Book, kan det finnas skillnader. Vid räkenskapsårets utgång är det nödvändigt att visa rätt årsredovisning. Det är således underförstått att uppgifterna borde göras, borde göras. Sålunda försöker handlaren att justera sin kassa genom att införliva poster eller föremål som bankavgifter, ränta, direkt deposition etc i passboken.

Han kommer också att försöka rätta till felet i hans kassa, om det finns några. Med dessa justeringar görs försoning med de återstående punkterna, säger; kontroller utfärdade men ej presenterade, kontroller deponerade men ej krediterade, Pass bokfel etc. I följande exempel klargörs justeringen.

Följande illustration klargör justeringarna:

Illustration 1:

Av följande uppgifter, kontrollera bankens balans enligt per bok som den 31 december.

1. Bankbalansen enligt Kassebok på dagen var 11 500 Rs.

2. Kontroller som emitterats men inte inkasseras före detta datum uppgick till Rs 1 750.

3. Kontroller som betalats in till Bank, men ej rensade före december, uppgick till 2 150 Rs.

4. Räntor på investeringar som samlats in av banken men som inte ingick i kassaboken uppgick till 275 Rs.

5. Lokal check betald, men inte inskriven i kontantboken Rs 300.

6. Bankavgifter debiteras i Pass Book Rs 25.

Lösning:

(a) Utan justering i kassabok:

(b) Med justering i kassabok:

Om saldot i banken, enligt kontantboken justerat, blir det 12 050, sålunda:

Illustration 2:

Sri Balan upprätthöll två separata bankkonton, en med unionsbanken och den andra med statsbanken. Den 31 december 2004 uppgick bankbalansen enligt EU-bankdeklarationen och statsobligationsberäkningen till 556 respektive 1130 kronor. Men bankbalansen i Balans böcker på den dagen var Rs 2 870 (Dr) respektive 4 680 (Dr).

Vid kontroll av dessa register fastställdes följande uppgifter:

(en) En check på Rs 250 från Roy, som direkt sändes till Unionen, ingick inte i Balans böcker.

(B) En check på Rs 700 ritad på statsbanken och betald till Sen & Co. bokfördes på Union Bank Account i Balans bok.

(C) Betalning av unionsbankens rs 1 020 till livförsäkringsbolaget i Indien under en stående order noterades inte i balans bok.

(D) Kontroller som lämnats in men ännu inte krediterats Rs 212 för Union Bank och Rs 1.600 för State Bank.

(E) En check för Rs 57 betalad i State Bank återlämnades ovärdig men det var inte registrerat i Balans böcker.

f) Bankavgifter på Rs 32 och Rs 45 för Union Bank respektive State Bank redovisades inte av Balan.

(g) Rs. 350 registrerade att deponeras i statsbanken den 31 december 2004 krediterades faktiskt av Bank den 4 januari 2005.

(h) Det fanns inga un-presenterade kontroller utom en för Rs 620 tecknade på statsbanken.

Bekräfta faktiska bankbalanser i Sri Balan den 31 december 2004 och utarbeta en bankavstämningsförklaring.

Illustration 3:

Av följande uppgifter utarbetar en bankavstämningsförklaring av Govil per den 31 december 2004:

1. Saldo per bok per 31 december 2004 Rs 8 500.

2. Kontroller för 5 100 Rs utfärdades under december månad, men av dessa kontroller för 1200 kronor presenterades i januari 2005 och en check på Rs 200 presenterades inte för betalning.

3. Konton och kontanter uppgående till 4 800 Rs deponerades i Bank under december men krediten gavs endast för Rs 3 800.

4. En kund har deponerat Rs 800 direkt till banken.

5. Banken har krediterat säljaren för Rs 200 som ränta och har debiterat honom för Rs 30 som bankavgifter, för vilka det inte finns några motsvarande poster i kassaboken.

Illustration 4:

Ranganath har två konton med Hanuman Bank, formad konto nr 1 och kontonummer 2 Den 31 december 2004 visade hans kassa en balans av Rs 5 400 och Rs 2, 70 400 i respektive två konton.

Vid en undersökning av bankens uttalande noterades följande:

(a) Rs 27 000 har överförts från konto nr 2 till konto nr 1 av banken utan rådgivning till ranganath

(b) Rs 10 har varit bankens oavsiktliga avgifter för varje konto som inte heller var föremål för förfrågan.

c) Kontroller för Rs 5 421 som utfärdats i Konto nr 1 sen i december har ännu inte presenterats för banken.

(D) En check för Rs 4 272 deponerad av Ranganath i konto nr 2 har krediterats av banken till konto nr 1.

Du måste utarbeta Avstämningsdeklaration som visar saldot enligt bankdeklarationer.

Illustration 5:

Ett företag har två konton med State Bank of India. Kontona var känd som konto nr 1 och konto nr 2

Per den 31 december 2004 återspeglade balansen som kontoböcker följande:

Konto. Nej, jag rs 1, 25 000 bra balans.

Kontonr. II Rs 1, 11, 250 Överkurs balans.

Revisorn misslyckades med att balansera saldot med Pass-boken och följande information var tillgänglig:

(a) Banken har debiterat ränta på konto nr II Rs 11.375 och krediterad ränta på konto nr I Rs 1 250. Dessa noterades inte av revisorn.

(b) Rs 12 500 ritad den 10 december 2004, från konto nr. Jag registrerades i boken med konto nr II.

(c) Bankkostnader om Rs 150 och Rs 1 125 för Konton nr I och Konto nr II noterades inte i böckerna.

(d) En deposition på Rs 17 500 i konto nr. Jag har felaktigt angetts i konto II i böckerna.

e) Två kontroller av Rs 12 500 och Rs 13 750 deponerade i Konto nr I, men inskrivna i Konto nr II i böckerna, blev vanärda. Uppgifterna för oskadade kontroller har angivits korrekt i konto nr II.

f) Kontroller utfärda för Rs 1, 50 000 respektive Rs 15 000 från konto nr I och konto nr II presenterades inte fram till den 5 januari 2005.

g) Konton som deponeras för Rs 1, 25 000 och Rs 1, 17 500 i konto nr I respektive konto nr II krediterades endast av banken den 2 februari 2005.

Du är skyldig att utarbeta bankavstämningsdeklaration för konto nr I och konto nr II.

Illustration 6:

Passet John's bok visar en debetsaldo på Rs. 500 den 31 oktober 2006.

Vid jämförelse av Passboken med kasseboken observeras att:

(i) Kontroller utgivna av John i oktober 2006 uppgick till Rs. 4, 535 av vilka kontroller uppgår till Rs. 3, 535 betalades av banken senast den 31 oktober 2006.

(ii) John deponerade kontroller motsvarande Rs. 5 000 den 31 oktober 2006 och dessa kontroller gjordes av banken den 1 november 2006.

(iii) Yogi en kund av John hade direkt deponerat en summa av Rs. 3 000 den 24 oktober 2006 till förmån för John-konto hos banken. John registrerade detta kvitto den 4 november 2006.

(iv) Banken hade debiterat Johns konto med Rs. 1 520 den 31 oktober 2006 på grund av en oskadad räkning. Ingen inmatning för samma sak har gjorts i kontoböckerna.

(v) Den 31 oktober 2006 krediterades Johns konto med Rs. 130 är utdelningen samlad av banken. Samma dag debiterades hans konto med Rs. 10 är bankavgifter. Båda dessa poster registrerades endast av John den 5 november 2006.

Förbereda en bankavstämningsförklaring per den 31 oktober 2006:

Illustration 7:

Av följande uppgifter fastställa bankbalansen enligt bankpassboken Ramnath per den 31 december 2006:

(a) Överkredit i banken enligt Kassabok den 31 december 2006, Rs. 6000.

b) Ränta på kassakrediter i sex månader som slutade 31 december 2006 Rs. 200 debiteras i Passboken.

c) Kontroller emitterade men inte inkasserade före 31 december 2006 uppgick till Rs. 1500.

d) Kontroller som deponeras i banken men inte rensas och krediteras före den 31 december 2006 uppgick till Rs. 2500.

e) Ränta på investeringar som samlats in av banken och krediteras endast i bankkortet uppgick till Rs. 1800.

(f) Räknefordringar som diskonterades med banken i november 2006 blev avvärjd den 31 december 2006 och banken hade debiterat Rs. 1 150 inklusive bankavgifter Rs. 50.

(g) Bankkol. av kontanter Bokkvittosidan var överkastad av Rs. 1 000 i december 2006.

(h) Banken hade felaktigt debiterat Ramnath för Rs. 500 den 10 december, på grund av oskälig kontroll av Mr Ramgopal men rättat det nämnda misstaget den 31 december 2006.

OBS: h) har ingen effekt på BRS.

Illustration 8:

Förberedelser för bankavstämning från följande uppgifter per den 30 oktober 2006:

(a) Saldo per bok per 30 oktober 2006 överdragen Rs. 18.408.

b) Kontroller drogs den 30 oktober 2006 men ej rensade till november 2006 Rs 6 450 Rs 1 490 och Rs. 1852.

(c) Räntebärande ränta som debiterats den 28 oktober inte inräknat i kassabok 3220.

(d) Kontrollera mottaget den 29 oktober 2006 som är införd i Kassabok men inte deponerad till banken till 3 november 2006, Rs. 22 644 och Rs. 3460.

(e) Kontrollera mottagen uppgår till Rs. 70 inkom i kontantbok två gånger.

f) Fordringar som betalas ut den 29 oktober 2006 skickade till Bank för insamling den 28 oktober 2006 och infördes i kassabok omedelbart men intäkterna krediterades inte i boken Pass till 3 november 2006, Rs. 5960.

(g) En periodisk betalning av banken av Rs. 160 förståelseanvisningar som inte anges i kassan.

(h) Kontrollen deponerad den 30 oktober 2006 misärgjord men ingången av dessa gjordes inte i kassabokens räkenskaper. 3780.

Illustration 9:

Förbereda en bankavstämningsutlåtande den 30 november 2006 från följande uppgifter:

1. Saldo per bok per 30 november 2006, överdragen Rs. 40 tusen

2. Den 5 oktober 2006 deponerade Ram en check för insamling av Rs. 2.000 och gjort in i Kassaboken som visas i Passboken den 6 december 2006, vid Rs. 1980.

3. Kontroller utfärdade till parter, men inte presenterade för betalning till 30 november 2006, är av Rs. 1 050, Rs. 1670 och Rs. 1800.

4. Kontroller deponeras för insamling men samlas in av bankirer till 30 november 2006 Rs. 17.520 och Rs. 820.

5. Ränta på investeringar som samlats in av banker den 30 november 2006 Rs. 1.910 inköps i kassabok den 4 december 2006 efter mottagande av bankintimering.

6. Bankkostnader Rs. 180 av den 27 november 2006, inte införd i kassabok.

7. Kontrollera deponeras för insamling den 30 november 2006 men återlämnas oärlig den 6 december 2006 Rs. 1890.

8. Banker har gjort ett misstag i balansering genom att visa överdragen balans i överskott med Rs. 2.000 den 30 november 2006 som åtgärdades i bankkortet den 7 december 2006.

Illustration 10:

Titan Ltd. mottog sitt kontoutdrag för perioden 30 juni 2006 men detta överensstämmer inte med det belopp som redovisas i Riksbankens kassabok. 2.972 i bolagets tjänst.

Undersökning av de två dokumenten avslöjade följande:

1. En deposition på Rs. 492 betalade in den 29 juni 2006 hade inte krediterats av banken till den 1 juli 2006.

2. Bankkostnader uppgående till Rs. 17 hade inte angetts i kassaboken.

3. En debitering av Rs. 42 förekommit i kontoutdraget för en obetald kontroll, som hade returnerats märkt "Utdaterad". Kontrollen hade omfördelats av Titan Ltd.s kund och betalades in till banken igen den 3 juli 2006.

4. En ständig order för betalning av en årlig prenumeration på Rs. 10 hade inte bokförts i kassaboken.

5. Den 25 juni hade verkställande direktören givit kassan en check för Rs. 100 att betala till hans personliga konto hos banken. Kassören hade av misstag betalat det på företagets konto.

6. Den 27 juni hade två kunder av Titan Ltd. betalat direkt till företagets bankkonto Rs. 499 och Rs. 157 för levererade varor. Rådgivningen mottogs inte av företaget fram till den 1 juli och infördes i kassaboken under det datumet.

7. Den 30 mars 2006 hade bolaget ingått ett avtal om hyreskontrakt för att betala med Bankers order en summa av Rs. 26 på den tionde dagen i varje månad som börjar från april. Inga poster hade gjorts i kassaboken.

8. Rs. 364 betalade in i banken hade bokförts två gånger i kassa.

9. Kontroll utfärdade uppgick till Rs. 4 672 hade inte presenterats för banken för betalning fram till 30 juni.

10. En kund av företaget, som fick en kontantrabatt på 2, 5% på hans konto av Rs. 200, betalade bolaget en check den 10 juni. Kassan, felaktigt, gick in i bruttobeloppet i banken kol. av kassan.

Du är skyldig:

(a) För att visa de nödvändiga justeringarna i Titan Ltd.s kassabok att sätta ner det rätta saldot den 30 juni 2006.

(b) Att förbereda ett försäkringsförklaring.

Illustration 11:

Förbered bankavstämningsförklaringen från följande uppgifter per den 30.11.06:

(i) Balans enligt Passboken 30.11.06 (Dr) Rs. 9204.

(ii) Kontroller som drogs 30.11.06 men ej rensade till december 2006 Rs. 3, 225 Rs. 745 och Rs. 926.

(iii) Bankränta på kassakrediter som inte redovisats i kassabokens räkenskaper. 1610.

(iv) Kontrollera mottaget den 29.11.06, som är införd i kassaboken, men inte deponerad till banken till december 2006 Rs. 11, 322 och Rs. 1730.

(v) Kontrollera mottagen belopp till Rs. 35 in i kasseboken två gånger.

(vi) B / R på grund av 29.11.06 skickades till banken för insamling den 28.11.06; Den infördes i kassaboken omedelbart men intäkterna krediterades inte av banken till 3 december 2006 Rs. 2980.

(vii) Periodisk betalning av bank för rs. 80 förståelseanvisningar som inte anges i kassaboken.

(viii) Kontrollera deponerat den 30.11.06 misärnade men inte införda i kassabokens räkenskaper. 1890.

Illustration 12:

Cash Book of Gupta visade en övertrassering av Rs. 30 000 per 31.12.2006.

Granskningen av posterna i kassaboken och boken för pass har visat att:

(i) Den 22 december kontrollerar totalt Rs. 6 000 skickades till bankirer för insamling, varav en check för Rs. 1 000 registrerades felaktigt på kreditbokens kreditsida och kontroller uppgick till Rs. 300 kunde inte samlas in av banken inom året.

(ii) En check för Rs. 4 000 utfärdades till en leverantör den 28 december 2006. Kontrollen presenterades för banken den 4 januari 2007.

(iii) Det fanns debiteringar i Passboken för ränta. 2.000 på kassakrediter och bankavgifter Rs. 600 registreras inte i kassaboken.

(iv) En kreditsida av kassakolvens bankkolumn var underkastad Rs. 100.

(v) En kontroll för Rs. 1 000 utfärdades till en borgenär den 27 december men det var tyvärr inte samma sak i kassaboken. Kontrollen var emellertid vederbörligen inkasserad inom 31 december.

(vi) Enligt stående instruktioner samlade bankiren utdelning av Rs. 500 på uppdrag av Gupta och krediteras detsamma på hans konto inom 31 december 2006. Faktumet var dock uppenbart att Gupta den 3 januari 2007.

Du måste utarbeta en bankavstämningsförklaring per den 31 december 2006