Topp 4 principer eller kanoner av ett gott skattesystem

Några av de viktigaste principerna eller kanonerna i ett gott skattesystem är följande: 1. Princip eller likställighetskanolen 2. Säkerhets Canon 3. Convenience Canon 4. Canon of Economy.

Ett bra skattesystem måste uppfylla vissa principer om det ska uppnå tillräckliga intäkter och uppfylla vissa sociala mål. Adam Smith hade förklarat fyra kanoner av beskattning som han trodde en bra skatt måste uppfylla.

Dessa fyra kanoner är av:

(1) Likhet,

(2) Säkerhet,

(3) Bekvämlighet och

(4) Ekonomi.

Dessa betraktas fortfarande som egenskaper för ett bra skattesystem. Det har emellertid varit en betydande utveckling i ekonomisk teori och politik sedan Adam Smith skrev sin bok "The Nations of Nations". Regeringens verksamhet och funktioner har ökat enormt.

Nu förväntas regeringarna upprätthålla ekonomisk stabilitet på full sysselsättningsnivå, de ska minska ojämlikheten i inkomstfördelningen och de ska också utföra en välfärdsstatens funktioner.

Framför allt ska de främja ekonomisk tillväxt och utveckling, särskilt i utvecklingsländerna, bara genom uppmuntrande privat företag, men att utföra uppgiften att producera i vissa strategiska industrier. För att kunna utarbeta ett gott skattesystem måste därför dessa mål och funktioner i regeringens ekonomiska politik hållas synliga.

Det kan noteras att Adam Smith i grund och botten var oroad över hur rikedomar av nationer eller med andra ord ekonomisk produktionskapacitet kan ökas och han trodde att privat företag som arbetar med fri marknadsmekanism skulle säkerställa effektiv resursanvändning och om det lämnas oklart skulle det medföra snabb ekonomisk tillväxt.

Hans idéer om offentliga finanser påverkades av hans ekonomiska filosofi om dygd för fri privat företagande. Genom att föreslå de ovan nämnda beskattningskanalerna styrdes han endast av det enda målet att regeringen skulle kunna få tillräckliga intäkter för att utföra sina begränsade funktioner för försvar, upprätthållande av lag och ordning och allmännyttiga tjänster.

Både moderna regeringers mål och funktioner har ökat, vilket kräver stora resurser. Därför har de moderna ekonomerna lagt till andra principer eller egenskaper som ett lands skattesystem måste uppfylla om målen för moderna regeringar ska uppnås. I det följande kommer vi att stava ut i detalj principerna och egenskaperna hos ett gott skattesystem som börjar med förklaringen av Smithian-kanoner av beskattning.

1. Princip eller likställd kanon:

Den första kanonen eller principen om ett gott skattesystem betonas av Adam Smith är av jämlikhet. Enligt jämlikhetskanalen borde varje person betala till regeringen enligt hans förmåga att betala, det står i proportion till inkomst eller intäkter som han eller hon har under statens skydd.

Således enligt skattesystemet baserat på jämlikhetsprincipen kommer de rikare personerna i samhället att betala mer än de fattiga. På grundval av denna kanon av jämlikhet eller förmåga att betala, hävdade Adam Smith att skatterna borde vara proportionella mot inkomst, det vill säga att alla borde betala samma skattesats eller andel av sin inkomst som skatt.

Modemekonomer tolkar emellertid jämlikhet eller förmåga att betala annorlunda från Adam Smith. Baserat på antagandet om minskande marginalanvändning av penninginkomster, hävdar de att förmågan att betala principen om uppmaning till progressiv inkomstskatt, det vill säga skattesatserna som inkomst ökar. Nu, i de flesta länder har progressivt inkomstsystem och andra direkta skatter antagits för att säkerställa jämlikhet i skattesystemet.

Det kan emellertid nämnas att det finns två aspekter av förmågan att betala principen. För det första är begreppet horisontellt kapital. Enligt begreppet horisontellt kapital bör de som är lika, det vill säga likadana personer, behandlas lika.

Detta innebär att de som har samma inkomst borde betala samma skattesats och att det inte borde ske någon diskriminering mellan dem. För det andra är begreppet vertikalt eget kapital. Begreppet vertikalt eget kapital handlar om hur personer med olika förmågor ska betala ska behandlas i syfte att fördela skattebelastningen. Med andra ord, vilka olika skattesatser bör tas ut på personer med olika inkomstnivåer. Ett bra skattesystem måste vara sådant att det säkerställer både det horisontella och det vertikala kapitalet.

2. Säkerhets Canon:

En annan viktig princip för ett bra skattesystem som Adam Smith lagt mycket på stress är kanonens säkerhet. Att citera Adam Smith, "Den skatt som varje enskild person är skyldig att betala borde vara säker och inte godtycklig.

Betalningstiden, betalningsmetoden, den kvantitet som ska betalas borde vara tydlig och tydlig för bidragsgivaren och för varje annan person. En framgångsrik funktion av en ekonomi kräver att folket, särskilt företagsklass, måste vara säker på den summa skatt som de måste betala på sin inkomst från arbete eller investering.

Skattesystemet bör vara sådant att skattesumman inte ska fastställas på godtyckligt sätt av inkomstskattemyndigheterna. Samtidigt som han fattar ett beslut om hur mycket arbete som en person ska införa eller hur mycket investeringar han ska göra under riskella omständigheter, måste han med säkerhet veta det bestämda beloppet av den skatt som han betalar för sin inkomst. Om summan av skatten som han betalar är föremål för mycket utrymme för skönsmässig bedömning och godtycklighet hos skattemyndigheten, kommer detta att försämra sitt incitament att arbeta och investera mer.

Vidare uppmuntrar brist på säkerhet i skattesystemet, som Smith påpekar, korruption i skatteförvaltningen. Därför bör i en bra skattesystem "personer vara säkra mot oförutsägbara skatter som tas ut på sina löner eller andra inkomster. Lagen bör vara tydlig och specifik; skatteintäkterna borde ha liten diskretion om hur mycket man ska bedöma skattebetalare, för det här är en mycket stor makt och föremål för missbruk. "

Enligt den nuvarande författarens uppfattning bryter det indiska skattesystemet denna säkerhetskonflikt, eftersom enligt inkomstskattelagen i Indien har många skönsmässiga befogenheter givits de inkomstskatteofficer som har blivit misshandlade med straffrihet. Som ett resultat är det mycket trakasserier hos skattebetalarna och korruptionen är enorm i inkomstavdelningen.

3. Kanon av bekvämlighet:

Enligt Adam Smiths tredje kanon bör summan, tid och / eller sättet för betalning av en skatt inte bara vara säker men tiden och sättet för betalningen bör också vara lämplig för bidragsgivaren. Om markintäkter samlas in vid skörden, kommer det att vara bekvämt, eftersom jordbrukarna nu skördar sin gröda och erhåller inkomst.

Under de senaste åren har ansträngningar gjorts för att göra den indiska inkomstskatten bekväm för skattebetalarna genom att förse sina betalningar i avdrag som förskottsbetalningar vid olika tillfällen under året. Vidare uppbärs inkomstskatt i Indien på grundval av erhållen inkomst snarare än inkomst som uppkommit under ett år. Detta gör också inkomstskattssystemet bekvämt. Det finns emellertid mycket trakasserier hos skattebetalarna eftersom de ombeds att komma till inkomstskattskontoret flera gånger under ett år för att klargöra sina inkomstskatt.

4. ekonomins Canon:

Regeringen måste spendera pengar på att samla skatter som uppbärs av den. Eftersom insamlingskostnaderna för skatter inte lägger till något för den nationella produkten, bör de minimeras så långt som möjligt. Om inkassokostnaden för en skatt är mer än den totala intäkten som den ger, är det inte värt att ta ut den.

Mer komplicerat ett skattesystem, mer detaljerad administrativ maskin kommer att användas för att samla in den och följaktligen kommer samlingskostnaderna att vara relativt större. Därför, även för att uppnå ekonomi i skatteinsamlingen, bör skatterna vara så enkla som möjligt och skattelagar bör inte omfattas av olika tolkningar.