Orsaker till skillnad i kassabok och passbok

Orsaker till skillnaden mellan bankens saldon enligt kontantbok och passbok:

Förhållandet mellan kunden och banken är den som en borgenär och en gäldenär. Så om bankens kolumner i kassaboken visar en debetbalans som på ett angivet datum, bör kontoutdraget visa lika stor kreditbalans som på det datumet och vice versa.

De saldon som visas av de två oberoende posterna kan emellertid inte alltid komma överens på grund av följande:

(i) Kontroller som utfärdats av verksamheten till sina leverantörer eller andra parter kan inte ha presenterats för betalning.

(ii) Kontroller mottagna från kunder och deponerade får inte ha samlats in av bankiren.

(iii) Inlåning kan ha gjorts direkt av kunderna till företagets bankkonto.

(iv) Samlingsavgifter, serviceavgifter och ränta på kassakrediter som debiteras av banken. Verksamheten kan kontrollera det exakta beloppet av avgifter och registrera dem i kassan först efter kvitto på kontoutdraget.

(v) Ränta krediterad av banken för det balans som upprätthålls med det och eventuella andra inkomster som ränta på värdepapper, utdelning etc. som banken samlar på uppdrag av verksamheten kan endast fastställas från kontoutdraget.

(vi) Felaktiga inkomster från verksamheten i kassaboken eller fel som begåtts av banken i dess huvudbok.

(vii) Utelämning av poster i de två uppsättningarna av böcker.

(viii) Skadelidande av kunderna checkar in på bankkontot.

Avstämningsdeklaration:

Vid mottagandet av kontoutdraget kommer en jämförelse av posterna i kassaboken med de som anges i kontoutdraget att hjälpa till att identifiera de poster som medför skillnaden i de två saldona. Medan skillnaden på grund av (i) och (ii) ovan kommer att elimineras inom en snar framtid (det vill säga kreditorer kommer snart att presentera sina checkar för betalning och kundcheck kommer att samlas in av banken med tiden), skillnaden på grund av Föremål (iii) till (v) kan endast elimineras om sådana poster spelas in i kassaboken.

Dessutom måste verksamheten rätta till eventuella fel i kassaboken, inkludera eventuella transaktioner som utelämnas och registrera eventuella misskötsel om kundkontroller. Efter det att dessa justeringar har registrerats kommer ett uttalande att förberedas för att förena balansen som visas i kasseboken med den som visas i passboken. Detta uttalande kallas bankavstämningsdeklaration.

Det måste förstås att detta försoningsförklaring endast innehåller uppgifter om:

(a) Kontroller utfärdade och inte presenterade

(b) Kontroller avsatta och återstående ouppsamlade

(d) Undantagande av poster i kontoutdraget

Bankavstämningsdeklarationen är således ett extra verktyg tillgängligt för att kontrollera noggrannheten i kassakolumnerna i kassaboken.

Illustration 1:

Den 31 mars 2012 uppvisade Cash Book of Rohit Kumar en total bankbalans på Rs. 48 000 (debet). Men hans Pass Book visade ett kreditbalans på Rs. 45 000 som samma datum.

En detaljerad jämförelse av poster avslöjade följande:

(a) Kundernas checkar uppgår till Rs. 9 500 hade inte samlats in och krediterats av banken per den 31.3.2012.

b) Vissa kontroller uppgår till Rs. 6 000 hade inte presenterats för betalning per 31.3.2012.

(d) En kund hade betalat direkt till banken en summa av Rs. 6 000 den 30 mars 2012. Det var inte registrerat i kassaboken.

(e) En kontroll för Rs. 8 000 mottagna från en kund och deponerad hos banken hade varit dishonored. Inträde för äktenskapsbrott hade inte spelats in i kassaboken.

Illustration 2:

Ta reda på balansen enligt passbok från följande uppgifter:

(i) Banköverföring enligt kontantbok 30 april 2012 Rs. 2000.

(ii) Kontroller utfärdade men inte presenterade för betalning Rs. 1350.

(iii) Kontroller som deponeras men ännu inte har samlats in av banken Rs. 560.

(iv) Bankkostnader Rs. 80 som banken ännu inte lagt in i kassan.

(v) Ränta på investeringar som samlats in av bankirerna och krediteras i passboken uppgick till Rs. 905.

Illustration 3:

Den 31 mars 2012 visade passboken ett kreditbalans på Rs. 10.500.

Följande information är också tillgänglig:

1. Kontroller som uppgår till Rs. 2.750 deponeras i banken men kontrollerar Rs. 750 hade inte röjts fram till 31 mars.

2. Kontroller som uppgår till Rs. 3.500 utfärdades, men kontrollera för Rs. 1.200 hade inte presenterats för betalning i banken fram till 31 mars.

3. Banken hade betalt Rs. 35 för diverse avgifter.

4. Banken hade mottagit direkt från kunderna Rs. 800 och utdelning av Rs. 130 fram till 31 mars. Ta reda på balansen enligt kontantboken.

Illustration 4:

Den 31 december 2012 fanns det ett kreditbalans på Rs. 12 000 i passboken av mr Ram Prakash. Han utfärdade kontroller av Rs. 3.000 / - den 26.12.2012, varav en check på Rs. 1 800 / - presenterades för betalning den 31 december 2012. Bank debiteras Rs. 20 / - För kostnader och krediterade Rs. 170 för ränta för vilka ingen rekord har gjorts i kassaboken. Ram Prakash fick en kontroll av Rs. 320 / - från en kund men han glömmer att skicka den till banken, trots att den har skrivits in i kassakolonnen av kassabok.

Förbered bankavstämningsdeklaration.

Illustration 5:

Den 31.3.2012 var balansen vid banken, som framgår av passboken, Rs. 10.500. Balansen var inte överens med kasseboken.

Följande punkter upptäcktes:

(a) Den 28 mars 2012, tre kontroller av Rs. 500, Rs. 600 och Rs. 1.200 deponeras men dessa kontroller krediterades inte av banken under perioden.

(b) Den 27 mars 2012 utfärdade kontroller Rs. 750 och Rs. 350 till fordringsägarna presenterades inte för banken för betalning.

Bekräfta saldot enligt kassebok.

Illustration 6:

Den 31 januari 2012 uppvisade Martins kassa en kassekredit på Rs. 98.700.

I jämförelse finner han följande:

(a) Av total kontroll av Rs. 8 900 utfärdat den 27 januari, en kontroll av Rs. 7.400 presenterades för betalning den 4 februari och en annan kontroll av Rs. 1.500 överlämnas till kunden, återlämnades av honom, och i stället utfärdades en ny kontroll av samma belopp till honom den 1 februari. Ingen anmälan till avgiften gjordes.

(b) Av de totala kontanterna och kontrollerna värda Rs. 6800 deponeras i banken den 24 januari, en kontroll av Rs. 2.600 rensades den 1 februari och en annan av Rs. 500 återlämnades av bankirerna den 2 februari.

(d) Kontrollera deponerat i hans konto nr. 2 rs 1.550 felaktigt krediteras detta konto av banken.

(e) En kontroll av Rs. 800 debiteras på detta konto debiteras felaktigt i kontonummer. 2 vid banken

(f) En kontroll av Rs. 160 utfärdat för detta konto registrerades felaktigt i varje bok i bankkolumn för nr. 2-konto, presenterades för betalning den 2 februari.

Illustration 7:

Mr Jones har två konton (A och B) med Indiens centralbank. Den 31.12.2012 visar hans huvudbok en balans av Rs. 5000 i konto A och en övertrassering av Rs. 2.250 i konto B.

Vid kontroll av bokföringsposter med respektive bankredovisning noterades följande fel:

1. En deposition på Rs. 1 500 gjorda till A den 20.12.2012 har angetts i bokföringen i konto B.

2. Ett uttag av Rs. 500 från konto A den 2.1.2012 har angetts i storleken i konto B.

3. Två kontroller av Rs. 500 och Rs. 750 deponeras i ett konto den 1.12.2012 (och inskriven i böckerna i B-konto) har blivit dishonored av bankirerna. Uppgifterna för ovannämnda kontroller har angivits i böckerna i B-kontot.

4. I kontot A och B har Jones utfärdat 29.12.2012 kontroller för Rs. 10.000 respektive 1.000, och dessa har inte blivit inbetalade till 31.12.2012.

5. Tillfälliga avgifter för Rs. 10 och 25 debiteras i kontot A respektive B, har inte angivits i boken.

6. Insättningar av Rs. 5.000 och Rs. 3.500 till konto A och B båda den 30.12.2012 har inte krediterats av banken till 31.12. 2012.

7. Banken har krediterat ett intresse av Rs. 50 för konto A och har belastat räntan på Rs. 275 för konto "B" som inte har spelats in i böckerna.

Rita bankavstämningsförklaringarna för de två kontona ovan.

Illustration 8:

Nedan följer en sammanfattning av en kassa som presenterades för december 2012:

Alla kvitton är bankade och betalningar görs med check.

Vid utredning upptäcker du:

1. Bankavgifter på Rs. 136 bokförda i kontoutdraget hade inte bokförts i kontanter.

2. Kontroller som uppgår till Rs. 267 hade presenterats för banken för betalning.

3. Kontroller mottagna totalt Rs. 762 hade bokförts i kassan och betalats in till banken men hade inte krediterats av banken fram till januari 2012.

4. En check för Rs. 22 hade bokförts som kvitto i kassan istället för som betalning.

5. En check för Rs. 25 hade felaktigt debiterats av banken.

6. En check mottagen för Rs. 80 hade återlämnats av banken och markerade "Inga tillgängliga medel, Ingen justering gjordes i kassakontot.

7. Alla utdelningsfordringar krediteras direkt till bankbeloppet. Under december, belopp totalt Rs. 62 krediterades av banken och inga inkomster gjorda i kassan.

8. En check dras för Rs. 6 hade inkommit felaktigt i kassan som Rs. 66.

9. Balansen framåt borde ha varit Rs. 71.

10. I bankredovisningen per den 31 december 2012 uppvisades en kassekredit på Rs. 1162.

Du måste:

(a) Visa de justeringar som krävs i kassan.

(b) Förbereda ett bankavstämningsutlåtande per den 31 december 2012.

Illustration 9:

När Transit Co. Ltd mottog sitt kontoutdrag som visar gynnsam balans på Rs. 7.392 för perioden som slutade 30 juni 2012, var detta inte överens med det belopp som redovisas i kassan.

En granskning av kassa och kontoutdrag avslöjade följande:

1. En deposition på Rs. 492 betalade in den 29 juni 2012 hade inte krediterats av banken fram till 1 juli 2012.

2. Bankkostnader uppgående till Rs. 17 hade inte bokförts i kassan.

3. En debitering av Rs. 42 framgick i kontoutdraget för en obetald kontroll, som hade återlämnats märkt "föråldrad". Kontrollen hade ombokats av Transit Co. Ltd.s kund och betalades in till banken igen den 3 juli 2012.

4. En ständig order för betalning av en årlig prenumeration på Rs. 10 hade inte bokförts i kassan.

5. Den 25 juni hade verkställande direktören givit kassan en check för Rs. 100 att betala till hans personliga konto hos banken. Kassören hade av misstag betalat det på företagets konto.

6. Den 27 juni hade två kunder av Transit Co. Ltd betalat direkt till företagets bankkonto Rs. 499 och Rs. 157 för levererade varor. Rådgivningen mottogs inte av bolaget fram till den 1 juli och infördes i kassan under det datumet.

7. Den 30 mars 2012 hade bolaget ingått avtal om hyreskontrakt för att betala av bankens order en summa av Rs. 26, på den tionde dagen i varje månad som börjar april. Inga inkomster hade gjorts i kassan.

8. Rs. 364 betalade in i banken hade bokförts två gånger i kassan.

9. Kontroller utfärdade belopp till Rs. 4 672 hade inte presenterats för banken för betalning fram till 30 juni 2012.

10. En kund av företaget, som fick en kontantrabatt på 2, 5% på hans konto av Rs. 200, betalade bolaget en check den 10 juni. Kassatorn, felaktigt, gick in i bruttobeloppet i kassakolonnen i kassan.

Efter att ha gjort justeringar krävs du:

(a) För att visa de nödvändiga justeringarna i Transit Co. Ltd.s kassabok, vilket sänker det rätta saldot den 30 juni 2012.

(b) Förbereda ett bankavstämningsförklaring.

Illustration 10:

Den 31 mars 2012 visade Krishna Kumars kassa en bankbalans (debitering) av Rs. 24.250. Men kontoutdraget visade ett kreditbalans på Rs. 26.950 som samma datum.

En detaljerad jämförelse av poster avslöjade följande:

(a) Kundernas check som uppgår till Rs. 4 225 hade inte samlats in av banken per den 31.3.2012.

(b) Vissa kontroller uppgår till Rs. 4.425 hade inte presenterats för betalning per 31.3.2012.

(d) En felaktig kredit på Rs. 1 250 i kontoutdraget.

(e) Ramji Ltd hade en kund betalat direkt till banken en summa av Rs. 1 500 på 29 mars 2012. Detta hade inte spelats in i kassan.

(f) En kontroll för Rs. 1.000 mottagna från Bharat Ltd. en kund och deponerad, hade återlämnats obetald. Skandalen för denna kontroll har inte angetts i kassan.

Förbered en bankavstämningsdeklaration och visa också kassabok (endast med bankkolumner).

Illustration 11:

Raj Mohan upprätthåller två konton, känd som konto nr. 1 och konto nr. 2 med Baroda.

Den 31 december 2012 har kassakrediter enligt passbok för konto nr. 1 är Rs. 43.276. Men övertrasseringen enligt kassebok är inte densamma och vid jämförelse av passboken och kassaboken finner han följande:

(i) Av de totala kontrollerna av Rs. 3 700 deponeras den 27 december 2012, en check som uppgår till Rs. 1.325 samlades den 4 januari 2013.

(ii) Av de totala kontrollerna av Rs. 6 284, utfärdad den 22 december 2012, två kontroller av Rs. 750 vardera presenterades inte fram till 31 december 2012.

(iii) En kontroll som uppgår till Rs. 1.130 skickades till leverantören via post den 29 december 2012 och förväntas nå honom först efter 3 januari 2013.

(iv) Bankkostnader uppgående till Rs. 31, 50 och räntekostnader på Rs. 131 har ännu inte bokförts i kassan.

(v) Mr Raj Mohan har deponerat en check i hans konto nr. 2, för Rs. 500 den 2 december 2012; Det har felaktigt krediterats konto nr. 1 av banken.

(vi) En check deponerad den 15 december 2012, för Rs. 250 återlämnades av banker den 2 januari 2013.

(vii) En kontroll av Rs. 100 utfärdad för konto nr. 1 av misstag registrerades i kassakolonnen i kassan för konto nr. 2, och denna check presenterades för betalning den 4 januari 2013.

Utför ovanstående uppgifter förbereda en bankavstämning för att ta reda på kassakrediter enligt kontantbok.

Illustration 12:

Förbered ett bankavstämningsdeklaration som den 30 september 2012 från följande poster i kassakolonnen i kassan och motsvarande passbok.

Illustration 13:

Förbered bankavstämningsdeklaration som den 30 november 2012 från följande information:

(a) Balans enligt lösenbok den 30.11.2012 överdragen Rs. 40 tusen.

(b) Den 5.10.2012 sände Ram en check för insamling av Rs. 2.000 och gjort in i kassabok som visas i passboken den 6.12.2012 på Rs. 1980.

c) Kontroller utfärdade till parter, men inte presenterade för betalning till 30.11.2012 är av Rs. 1 050, Rs. 1 670 och Rs. 1800.

(d) Kontroller som deponerats för insamling men inte samlats in av bankirer till 30.11.2012 Rs. 17.520 och Rs. 820.

e) Ränta på investeringar som samlats in av bankirer den 30.11.2012 Rs. 1.910 bokfördes i kontobok 4.12.2012 efter mottagande av bankintimering.

(f) Bankavgifter Rs. 180 (daterad 27.11.2012) noteras i kontanter bok.

(g) Kontrollera deponeras för insamling den 30.11.2012, men returneras oärlig den 6.12.2012 Rs. 1890.

(h) Banker har gjort ett misstag i balansering genom att visa överdragen balans överstiger Rs. 2.000 på 30.11.2012 som korrigerades i bankpassbok den 7.12.2012 när den anmäldes.

Illustration 14:

En kassabok visar en överdragen position av Rs. 1.815 den 31 mars 2012 även om kontoutdraget endast visar Rs. 1 689 överdragen.

Detaljerad granskning av de två dokumenten avslöjade följande:

(a) En kontroll för Rs. 780 till förmån för Narayanan hade utelämnats av banken från sitt uttalande, att checken debiterats till en annan kunds A / C.

(b) Betalningssidan av egen bok hade skett av Rs. 150.

(c) En kontroll för Rs. 91 som tagits i betalning av brevpapperskonto hade bokförts i kassan som Rs. 64 och visades korrekt i kontoutdrag.

(d) En check för Rs. 105 från Dinesh, efter att ha blivit inbetalad i banken, avvisades och visades som sådan på kontoutdrag, även om det inte hade gjorts någon inskrivning som hänför sig till dishonor i kassaboken.

(e) Banken hade debiterat en check för Rs. 63 i fel. Det borde ha debiterats Sureshs A / c.

(f) En utdelning av Rs. 45 på eget kapital hade direkt samlats in av banken, men ingen inlåning har gjorts i kassa.

(g) En deposition på Rs. 540 den 31.3.2012 hade inte krediterats av banken.

(h) Rs intresse. 114 hade debiterats direkt av banken men inte registrerad i kassabok.

Du måste utarbeta ett bankavstämningsdeklaration efter nödvändig ändring i kassabok per den 31 mars 2012.