Topp 3 metoder för att förbereda kontantbudget

Läs den här artikeln om du vill lära dig mer om följande tre metoder för att förbereda kontobudget, dvs. (a) Kvittot och betalningsmetoden; (b) Justerad vinst och förlustmetod; och (c) Balansmetoden.

a) Kvitton och betalningsmetod:

Enligt denna metod beaktas alla faktiska möjliga poster av kontantinkomster och betalningar för den budgeterade perioden. Källor för information är de olika andra budgetarna.

Till exempel, (a) Försäljning från försäljningsbudgeten (b) Material, arbetskraft, överliggande utgifter och kapitalutgifter mm från de berörda budgetarna.

Åtgärder som ska vidtas:

Kassaflödesprognos:

Kontantinkomster från försäljning, gäldenärer, intäkter från försäljning av tillgångar och placeringar och. Prognoser för sannolika lån bör prognostiseras och tas i kontanter. Eventuella förfall i betalning av gäldenärer eller andra ska beaktas för att fastställa ytterligare kassaflöden.

Krav på kassakrav:

Summa kassaflöden tas ut från verksamhetsbudgetarna för kostnaderna och från investeringsbudgeten för köp av anläggningstillgångar. Justeringar ska göras för eventuella förseningar i betalningar.

Försiktighet måste vidtas för att säkerställa att utläggning eller periodiseringen är utesluten från kontantbudgeten eftersom denna metod bygger på begreppet faktiska kassaflöden.

Exempel 1:

Ett nystartat företag Quick Co. Ltd., vill förbereda kontantbudget från januari. Förbered en kontant budget för de första sex månaderna från följande beräknade intäkter och utgifter:

Kassaflödet den 1 januari 1999 var Rs. 10 tusen. En ny maskin ska installeras vid Rs. 30.000 på kredit, som återbetalas med två lika stora avbetalningar i mars och april.

Försäljningskommission @ 5% på totalförsäljning ska betalas inom månaden efter den faktiska försäljningen. Rs. 10 000 är beloppet för det andra samtalet kan tas emot i mars. Andelspremie uppgående till Rs.2, 000 kan också erhållas med 2: a samtal.

Period av kredit som tillåts av leverantörer 2 månader

Krediter tillåts till kunder 1 månad

Försenad betalning av allmänna kostnader 1 månad

Försenad betalning av lönen 1/2 månad

Antag att kontantförsäljningen är 50% av den totala försäljningen.

Lösning:

Ibland är det nödvändigt att prognostisera kontanter eller rörelsekapital och detta kan beräknas på vanligt sätt som beskrivits ovan. Ytterligare överväganden är nödvändiga avseende lagring i betalning och fördröjning vid realisering.

(b) Justerad vinst och förlustmetod:

Jämfört med föregående metod är denna metod mindre detaljerad och svårare att förstå, det är särskilt användbart för de långsiktiga prognoserna, säg för en period på över tre år. Det kallas således, eftersom det förvandlar resultaträkningen till kassaprognos.

Det grundläggande antagandet i denna metod är att eventuell ökning eller minskning av kassaflödet beror på vinst eller förlust av verksamheten. Alla poster som inte är kontanter, såsom avskrivningar, avskrivningar eller nedskrivningar etc. justeras i huvudsak till nettoresultatet.

Teorin är enligt denna metod baserad på antagandet att vinsten är kontant. Om det inte fanns kredittransaktioner eller transaktioner som resulterade i kapitalvinster, skulle vinstbalansen på resultat- och förlustkontot vara lika med kontanter i kontanter.

En sådan situation kommer dock aldrig att finnas i praktiken i någon verksamhet. Därför ska alla justeringar avseende ovanstående punkter göras i kassaprognosen. Källor för information är företagets resultaträkning och balansräkning.

Exempel 2:

Av följande information förbereda en kontant budget enligt den justerade resultaträkningsmetoden:

Följande är tilläggsinformationen för 1999: Aktier utfärdades för Rs. 10.000, och förlagslån utfärdades för Rs. 2000. Den 31-12-1999 uppgick de upplupna kostnaderna till Rs. 500, gäldenärer Rs. 20 000, fordringsägare Rs. 30 000 och mark och byggnader, Rs. 40 tusen.

Lösning:

(c) Balansmetod:

Samma teoretiska antagande om den justerade resultaträkningsmetoden håller också bra med denna metod. Enligt denna metod utarbetas en budgeterad balansräkning som visar alla tillgångar och skulder utom kontantbalans.

Balanseringsfaktorn anses vara kontantsaldo. Om det finns överskott av skulder över tillgångar är balansen vanlig kontantbalans; Om det finns överstiga tillgångar över skulder antas saldot vara kassekredit.

Av dessa tre metoder är den första metoden mest föredragen eftersom den är en kortsiktig prognos och är mycket mer detaljerad än de andra två metoder som normalt används som långsiktiga prognoser.

Exempel 3:

Använda uppgifterna i exempel 2, förbereda kontantprognos som visar kontanter i banken den 31-12-1999 enligt balansräkningsmetoden.

Lösning:

Balanseringsfaktorn för Rs. 28 600 representerar kontanter i banken den 31-12-1999. Detta erhålls genom att balansräkningen kompletteras med informationen erhållen från exempel 2, enligt följande: