Skatteformer: Proportionella, Progressiva, Regressiva och Digressiva Skatter

Beskattningstyper: Proportionella, Progressiva, Regressiva och Digressiva Skatter!

Med tanke på förhållandet mellan skattesatsen och skattebasen (inkomst) kan det finnas fyra typer av beskattning, dvs .: (i) Proportionella skatter, (ii) Progressiva skatter, (iii) Regressiva skatter och (iv) Digressiva skatter.

Proportionella skatter:

Skatter där skattesatsen är konstant, även om skattebasen ändras, kallas proportionella skatter.

Här kan skattebasen vara inkomst, penningvärde av egendom, rikedom eller varor etc. Inkomst betraktas emellertid som den huvudsakliga skattebasen, eftersom det är avgörande för en persons skattepliktiga kapacitet.

I ett proportionellt skattesystem varierar skatterna i direkt proportion till förändringen av inkomst. Om inkomsterna fördubblas, blir skattemängden också fördubblad. Detta har illustrerats i schemat nedan (se tabell 1).

Således utgår en proportionell skatt en konstant andel av stigande intäkter.

Progressiva skatter :

Skatter där skattesatserna kallas progressiva skatter. Således kommer skattebeloppet i en progressiv skatt att öka med en högre skattesats än ökningen av skattebas eller inkomst, för beskattningsbeloppet är att multiplicera basen med kursen och båda dessa ökade i en progressiv skatt. Således kommer en progressiv skattekstraktion en ökande andel av stigande intäkter. Den progressiva skattesatsen visas i tabell 1.

Regressiva skatter:

När skattesatsen minskar när skattebasen ökar, kallas skatterna regressiva skatter. Detta har illustrerats i schemat nedan (se tabell 2).

Det måste noteras att skattesatsen, trots att den totala skattesatsen ökar med en högre inkomst i absolut mening, i relativ bemärkelse, minskar skattesatsen på en högre inkomst. Som sådan faller relativt en tyngre börda (inblandad offer) på de fattiga än de rika. I allmänhet är skatter på nödvändigheter regressiva, eftersom de tar bort en större andel av lägre inkomster jämfört med högre inkomster.

Således är regressiv beskattning ojust och ojämlik. Det överensstämmer inte med kapitalets kanon. Det tenderar att accentuera ojämlikhet av inkomst i samhället.

Digressiva skatter:

Skatter som är mildt progressiva, sålunda inte särskilt branta, så att höginkomsttagare inte gör ett skyldigt offer på grundval av eget kapital, kallas digressiva. Vid avvikande beskattning kan en skatt vara progressiv upp till en viss gräns. efter det kan det debiteras till en fast skattesats. Detta har illustrerats i tabell 2.

Vid avvikande beskattning ökar skattebetalningen endast med en minskande skattesats.

Diagrammatiskt visas skillnader i progressiv, proportionell, regressiv och digressiv beskattning i figur 1.

Fig. 1 visar hur stor andel av inkomst som tas bort i beskattningen under olika skattesatser. Skattelinje a representerar en progressiv skattesats, skattesats b representerar en proportionell skattesats, skattesats с visar en regressiv skattesats och skattesats d betecknar en digressiv skattesats.

Den proportionella skattesatsen har en konstant lutning grafiskt, medan den progressiva skattesatsen har en stigande positiv lutning. Den brantare höjningen av skatteposten, den progressiva skatteordningen. Den regressiva skattesatsen har en minskande negativ lutning. Ju brantare den negativa lutningen på skatteposten, desto mer regressiva beskattningen. Den digressiva skattesatsen har en stigande sluttning, men det blir konstant efter en punkt.

I ett nötskal kan vi säga detta:

1. När det inte finns någon förändring i skattesatsen:

D (dR / dy) = 0, beskattningen är proportionell.

2. Om, D (dR / dy)> 0 (dvs. positiv förändring i marginal skattesats), där dy> 0; beskattningen är progressiv.

3. Om dock D (dR / dy) <0 (dvs negativ förändring),

Där dy> 0; beskattningen är regressiv.

4. Om dock D (dR / dy)> 0 (dvs positiv-cum-konstant), där dy> 0 är beskattningen digressiv.

Nu kan frågan uppstå: av ovan angivna kategorier av prisstruktur, vilket är det bästa? Svaret ska vara: Vi måste välja det skattesystemet som kommer att fördela skattebördan mest rättvist. Regressiv och digressiv beskattning är givetvis inte accepterad av någon ekonom på grund av eget kapital. Men det har varit en uppvärmd kontrovers om proportional och progressiv beskattning.

Relativa fördelar av proportionella skatter:

1. Proportional beskattning lämnar skattebetalaren i samma relativa ekonomiska status.

2. Proportional beskattning är enkel att beräkna och administrera. Eftersom det är enhetligt upptaget, är det mycket praktiskt att uppskatta.

3. Proportional beskattning i inte lika motbjudande till skattebetalare som progressiv beskattning.

4. Effekten på villighet att arbeta hårt och spara är inte negativ när det gäller proportionella skatter.

Relativa meriter av progressiva skatter:

1. En proportionell skatt är ojämlik, eftersom den faller relativt kraftigt på dåliga inkomster. En progressiv skatt är mer rättvis, eftersom en stor del beskattas av högre inkomster är det motiverat, precis som lagen om minskande marginalanvändning fungerar när det gäller pengar. Därför är disutiliteten att betala en hög skatt av rik inte så mycket som den fattiga i att betala till och med en låg skatt. Därför bör de rika beskattas i högre grad än de fattiga.

2. Progressiva skatter kan vara motiverade på grund av att högre inkomster innehåller överskott, som har en procentandel av kapacitet att bära skatter. Således följer progressiv beskattning fullt ut principen om förmåga att bära eller förmåga att betala skatt.

3. Progressiva skatter är mer ekonomiska, eftersom kostnaden för insamling inte stiger när skattesatsen ökar.

4. Progressiv beskattning har större inkomstproduktivitet än proportionell beskattning.

5. Det progressiva skattesystemet överensstämmer också med elasticitetskanolen. Därför beskattas en inkomstökning automatiskt med en högre skattesats under systemet, så att intäkterna ökar med ekonomisk expansion.

6. Progressiva skatter är en motor för social förbättring. De starka bör hjälpa de svaga och de rika bör hjälpa de fattiga. Denna sociala moral är väl upprätthållen av progressiv beskattning.

7. Progressiv beskattning kan leda till en bättre fördelning av inkomst och rikedom, följaktligen en ökning av samhällets allmänna välfärd. Enligt Kaldor kan lusten att minska ekonomiska ojämlikheter betraktas som en motivering för att anta ett mycket progressivt skattesystem.