Skatteplanens roll i projektfinansiering

Efter att du läst den här artikeln kommer du att lära dig om skatteplanerings roll i projektfinansiering. Sådan roll är indelad i två grupper för att utnyttja hjälpåtgärderna för projektfinansiering: (A) Direct Relief (B) Indirect Relief.

Direktlättnad:

Skatteplaneringen bör ta hand om de olika bestämmelserna i IT Act som ger fördelar som gäller för det aktuella projektet. Sådana förmåner innefattar avsättningar där intäkter inte utgör en del av den totala skattepliktiga inkomsten (beräkning av totalinkomst) och även uppgifter om poster som helt eller delvis ska betraktas som avdrag för att beräkna total skattepliktig inkomst.

Viktiga bestämmelser om eventuell förekomst av beskattning och förmåner för projektet är:

a) Nyetablerade industriföretag:

Avsnitt 10A vinster och vinster som erhållits av en bedömare från ett industriföretag:

jag. påbörja verksamhet att tillverka eller producera efter den 1 april 1981 i frihandelszonen, dvs. Kandla Free Trade Zone, Santacruz Electronics Export Processing Zone och någon annan frihandelszon som anmälts av centralregeringen.

ii. påbörjar affärsverksamhet efter den 1 april 1994 i någon maskin- eller mjukvaruteknikpark;

Vinsten och vinsterna ska inte inkluderas i bedömarens totala inkomst för varje fem på varandra följande bedömningsår inom en period av åtta år när industrivirksomheten börjar producera eller producera varor.

En sådan förmån ska inte vara tillgänglig när det industriella företaget bildas genom uppdelning eller återuppbyggnad av ett företag som redan existerar eller genom överföring till ett nytt företag som redan existerar eller genom överföring till ett nytt företag av maskiner eller anläggningar som tidigare använts för någon ändamål.

(b) Ny etablerade hundra procent per cent EOU:

Enligt avsnitt 10B ska vinster och vinster som erhållits av en bedömare från en 100 procent EOU inte ingå i beräkningen av TI under förutsättning att

jag. Det tillverkar eller producerar någon artikel eller sak;

ii. När den började efter den 1 april 1994 är dess export av sådana varor och ting inte mindre än femtiofem procent av den totala försäljningen därav under det föregående året.

III. Det bildas inte genom uppdelning eller återuppbyggnad av ett företag som redan existerar eller genom överföring till ett nytt företag av maskiner eller anläggningar som tidigare använts för något ändamål.

Vinsten och vinsterna enligt detta avsnitt ska inte ingå i bedömarens totala inkomst för fem på varandra följande år inom en period av åtta år som börjar med tillverkning eller produktion av varor eller saker. Med "100 procent EOU" avses enligt detta avsnitt ett åtagande som har godkänts som sådant av styrelsen som utsetts av den centrala regeringen på denna vägnar.

(c) Reservera för leveransverksamhet enligt avsnitt 33AC:

Lättnaden enligt detta avsnitt är tillgänglig för ett statligt företag eller offentligt företag i Indien med huvudsyftet att bedriva verksamheten för fartygs drift.

Ett belopp på 50 procent av vinsten från sådan verksamhet kan dras av från vinsten förutsatt att:

jag. En sådan reserv skapas av en avgift till vinsten, som krediterar reserven tills den ackumulerade reserven inte överstiger två gånger det inbetalda kapitalet.

ii. En sådan reserv utnyttjas av bedömaren före utgången av en period på åtta år efter det år då reserven skapas för förvärv av nytt fartyg för verksamhetens syfte att bedöma

III. När sådan reserv utnyttjas på något annat sätt, läggs sådant utnyttjande till vinst under året för sådant utnyttjande. Sådan tillägg görs också när det nya skeppet som förvärvats säljs före utgången av åtta år från förvärvet, vilket anses vara vinst i försäljnings- eller överlåtningsåret.

(d) Avskrivning av preliminära kostnader enligt avsnitt 35D:

Preliminära utgifter för en bedömning enligt nedanstående huvuden skall tillåtas som avdrag för ett belopp som motsvarar en tiondel av utgifterna för vart och ett av tio på varandra följande år:

(a) Utgifter för utarbetande av genomförbarhetsrapport eller projektrapport eller genomförande av marknadsundersökning eller annan undersökning eller ingenjörsundersökning för verksamheten.

b) Juridiska avgifter för eventuella avtal rörande upprättande eller genomförande av verksamheten, inklusive utarbetande av bolagsordning och bolagsordning samt deras utskrift.

c) Avgifter för registrering av bolaget

(d) Kostnad för emission för offentligt teckning av aktier i eller förlag av bolaget.

Det maximala belopp som är tillgängligt för sådant avdrag ska begränsas till två och en halv procent av projektets kostnad eller kapitalet i verksamheten. "Sysselsatt kapital" för detta ändamål är summan av emitterat aktiekapital, förlagslån och långfristiga "lån" som på den sista dagen i det föregående året då bolagets verksamhet påbörjas.

(e) Övriga incitament:

Inkomstskattelagen innehåller andra bestämmelser som direkt befrielse från skatt som bör beaktas vid ekonomisk bedömning av ett projekt.

Sådana bestämmelser omfattar:

jag. Incitament för nyetablerade industriföretag eller hotellverksamhet i bakåtriktade områden efter den 31 december 1970 men före den 1 april 1990 enligt detaljerade avsnitt 80 HH;

ii. Incitament för nyetablerade småskaliga industriföretag inom vissa områden enligt avsnitt 80 HHA.

III. Incitament för vinst som behålls för exportverksamhet enligt avsnitt 80 HHC;

iv. Incitament för vissa industriföretag enligt avsnitt 80 IA inklusive ett 100 procent avdrag för vinster och vinster från ett företag som bedriver verksamhet med utveckling, underhåll och drift av infrastrukturanläggningar under en initial period på fem år och därefter 30 procent.

Det finns många andra bestämmelser i inkomstskattelagen för sådana hjälpåtgärder och beskriver dem alla ligger utanför diskussionsområdet här.

Skatteplaneringens roll i projektfinansiering innebär följande:

jag. Kompletta bekanta med sådana bestämmelser för att få reda på maximala möjliga fördelar för projektfinansieringen.

ii. Ta nödvändiga steg i organisationen för att stödja de fördelar som krävdes, särskilt när det gäller redovisning (årvis) tillsammans med korrekt underhåll av bilagor,

III. Väg och mäta omfattningen av förmåner för beskattning mot eventuella ekonomiska åtaganden i det långa loppet för att utnyttja sådan förmån. Skatteförmåner med viss procentsats under vissa år för att lokalisera industrin i ett visst område bör vägas mot den totala effekten av projektet som sådant.

2. Indirekt Relief:

Indirekt lättnad i projektfinansiering genom skatteplanering innefattar steg där, med tanke på samma volym, ökar avkastningen på eget kapital (ROE).

Vi vet att "ränta" är en avdragsbar kostnad före fastställandet av företagets skattepliktiga vinst men inte "utdelningen". Vi har också sett att utöva ekonomisk hävstång genom ökad upplåning istället för kapitalökning, ökningen av eget kapital ökar. Skatteplanering bör utföra sådan övning och från resultaten / med tanke på skattesatsens storlek, föreslå projektfinansieringen i enlighet med detta.

När projektet är för rehabilitering av en sjuk enhet ska möjligheterna att avräkna den ackumulerade förlusten mot den prognostiserade vinsten för kommande 7/8 år och därigenom tjäna skatteförmånen ut ur den betraktas som en roll för skatteplanering för sådana ett projekt. Liknande situationer kan undersökas i samband med koncentrationskonsolidering.