Offentlig inkomster: Betydelse, skatteintäkter, skatteinkomst med klassificering av offentliga intäkter

Offentlig inkomster: Betydelse, skatteintäkter, skatteintäkter med klassificering av offentliga intäkter!

Betydelsen av offentliga intäkter:

Statens inkomst via alla källor kallas offentlig inkomst eller offentliga intäkter.

Enligt Dalton har termen "Public Income" emellertid två sinnen - bred och smal. I sin bredare omfattning ingår det alla inkomster eller kvitton som en offentlig myndighet kan säkerställa under en viss tid. I sin snäva bemärkelse innehåller den emellertid endast de offentliga inkomstkällorna som vanligtvis kallas "inkomstresurser". För att undvika tvetydighet, så kallas den förra "offentliga intäkter" och de senare "offentliga intäkterna".

Som sådan är intäkter från offentliga lån (eller offentliga skulder) och från försäljning av offentliga tillgångar i huvudsak uteslutna från offentliga intäkter. Indiens statsbudget klassificeras till exempel i "intäkter" och "kapital". "Inkomsthuvuden" inkluderar inkomsthuvudena under kapitalbudgeten benämnd "kvitton". Således inkluderar termen "kvitton" källor för offentliga intäkter som är undantagna från "intäkter".

I ett modernt välfärdsstat är offentliga intäkter av två slag, skatteintäkter och skatteintäkter.

Skatteintäkt:

En fond som uppkommer genom de olika skatterna kallas skatteintäkter. Skatter är obligatoriska avgifter som regeringen ålägger sina medborgare för att täcka de allmänna kostnaderna för det gemensamma bästa utan några motsvarande fördelar för skattebetalaren. Som Taussig säger det är "kärnan i en skatt, som skiljer sig från andra avgifter av regeringen, att det saknas ett direkt kvitto mellan skattskyldaren och den offentliga myndigheten."

Seligman definierar en skatt således: "En skatt är ett obligatoriskt bidrag från en person till regeringen för att täcka utgifterna i det gemensamma intresset av alla, utan hänvisning till specifika fördelar som tilldelats.

De viktigaste egenskaperna hos en skatt är följande:

1. En skatt är en obligatorisk betalning som betalas av de medborgare som är skyldiga att betala det. Därför är vägran att betala en skatt ett straffbart brott.

2. Det finns ingen direkt, quid pro quo mellan skattebetalarna och den offentliga myndigheten. Med andra ord kan skattskyldaren inte hävda ömsesidiga förmåner mot de betalade skatterna. Men som Seligman påpekar måste staten göra någonting för samhället som helhet för vad skattebetalarna har bidragit i form av skatter.

"Men denna ömsesidiga skyldighet från regeringen är inte mot individen som sådan, utan mot individen som en del av en större helhet."

3. En skatt tas ut för att möta offentliga utgifter som regeringen ådrar sig i nationens allmänna intresse. Det är en betalning för en indirekt tjänst som ska göras av regeringen till samhället som helhet.

4. En skatt betalas regelbundet och periodiskt enligt avgiftsmyndighetens beslut.

Skatter utgör en betydande del av offentliga intäkter i moderna offentliga finanser. Skatter har makroekonomiska effekter. Beskattning kan påverka storleken och sättet för konsumtion, produktionsmönster och fördelning av inkomst och rikedom.

Progressiva skatter kan hjälpa till att minska ojämlikhet i inkomst och förmögenhet genom att sänka höginkomstgruppens disponibla inkomst. Av disponibel inkomst avses den inkomst som lämnas i skattemottagarens händer för utbetalning efter skatt. Skatter innebär en tvångssparande i en utvecklingsekonomi. Skatter utgör således en viktig källa till utvecklingsfinansiering.

Icke-skatteintäkter:

Offentliga intäkter som erhålls genom förvaltningen, kommersiella företag, gåvor och bidrag är källa till statens icke-skatteintäkter.

Således inkluderar icke-skatteintäkter:

(i) Administrativa intäkter

(ii) Resultat från statliga företag

iii) gåvor och bidrag

Administrativa intäkter :

Under offentlig förvaltning kan offentliga myndigheter samla in några medel i form av avgifter, böter och påföljder och särskilda bedömningar.

avgifter:

Avgifter debiteras av regeringen eller offentliga myndigheter för att göra en tjänst till mottagarna. För att citera Seligman, "En avgift är en betalning för att täcka kostnaden för varje återkommande tjänst som utförs av regeringen, främst i allmänhetens intresse, men ger en mätbar fördel för betalaren."

Domstolsavgifter, passavgifter mm faller under denna kategori. På samma sätt debiteras licensavgifter för att ge tillstånd för något av den kontrollansvariga myndigheten, t.ex. körkortavgift, importlicensavgift, licensavgift etc. Avgifter ska betalas av dem som får vissa speciella fördelar. Avgiften är vanligtvis avhängig av kostnaden för tjänster som utförts.

Avgifter är en biprodukt av regeringens administrativa verksamhet och inte en betalning för ett företag. Således skiljer sig avgifterna från priserna. Priserna är alltid frivilliga betalningar, men avgifter är obligatoriska avgifter, men båda är gjorda för specialtjänster. Ibland innehåller en avgift ett element av skatt när det är högt för att förmedla intäkter till skatten, till exempel en licensavgift.

Böter och straff:

Böter och straff tas ut och samlas in från lagöverträdare som straff. Här är huvudsyftet med dessa avgifter inte så mycket att tjäna en inkomst för att förhindra överträdelse av överträdelser och överträdelser av landets lagar. Böter och påföljder fastställs godtyckligt och har ingen relation till kostnaden för administration eller verksamhet i regeringen. Samlingar från sådana avgifter är således obetydliga som en källa till offentliga intäkter.

Särskilda bedömningar:

"En särskild bedömning", som Seligman påpekar, "är ett obligatoriskt bidrag som uppbärs i proportion till de sociala förmåner som härrör från kostnaden för en specifik förbättring av egendom som utförs i allmänhetens intresse." Det vill säga ibland när regeringen åtar sig vissa typer av offentliga förbättringar som byggande av vägar, dränering, gatubelysning etc., kan det ge en speciell fördel för dem som äger fastigheter i närheten.

Som ett resultat kan hyresvärdena för dessa egenskaper stiga. Regeringen kan därför ålägga en viss särskild avgift för att återkräva en del av de utgifter som uppkommer. En sådan särskild bedömning tas i allmänhet i proportion till värdet av de berörda fastigheterna. I detta avseende skiljer sig det från en skatt.

I Indien betecknas dessa speciella bedömningar som "förbättringsavgift". Förbättringsavgiften påläggs på mark när dess värde förstärks genom uppbyggnad av social huvudkraft såsom vägar, dränering, gatubelysning etc. av den offentliga myndigheten i ett område.

Statens företags vinster:

Vinster från statliga företag är också en viktig inkomstkälla för dessa dagar, på grund av den offentliga sektorns expansion. Till exempel driver staten järnvägar. Överskott från järnvägsinkomster kan normalt bidra till budgetbudgeten för centralbudgeten.

På samma sätt kan vinster från statligt transportföretag och andra offentliga företag vara viktiga inkomstkällor för statliga regeringar. På samma sätt kan andra kommersiella företag i den offentliga sektorn som Hindustan Machine Tools, Bokaro Steel Plant, State Trading Corporation etc. göra vinster för att stödja centralbudgeten.

Intäkter från statliga företag beror på de priser som de tar ut för sina varor och tjänster och det överskott som härrör från dessa. Således bör prissättningspolitiken för statliga företag vara självbärande och rimligen vinstorienterad. Återigen är priserna belastade med ett element av quid pro quo dvs direkt i proportion till de fördelar som de tjänster som görs.

Ett pris är en inkomstform av staten som säljer varor och tjänster från offentliga företag. Således är priset de intäkter som uppnåtts från den offentliga verksamhetens verksamhet. Många offentliga företag som posttjänster drivs kostnadsfritt. Priserna debiteras bara för att täcka kostnaden för att göra sådana tjänster.

Men i vissa fall, när staten har ett absolut monopol, debiteras priser med hög vinst. Sådana monopolvinster från ett statligt företag är i form av en skatt. Skillnaden mellan pris och avgift är detta: den tidigare kan vanligtvis aldrig vara lägre än kostnaden för produktion eller service, medan den senare inte nödvändigtvis täcker kostnaden för service.

Gåvor och bidrag:

Dessa utgör generellt en mycket liten del av de offentliga intäkterna. Ofta kan patriotiska personer eller institutioner göra presenter till staten. Dessa är rent frivilliga bidrag. Gåvor har viss betydelse, särskilt under krigstid eller en nödsituation.

I modern tid har dock bidrag från en regering till en annan en större betydelse. Lokala regeringar mottar bidrag från statliga regeringar och statliga regeringar från centrum. Staten ger statligt stöd till stöd för att de ska kunna utföra sina uppgifter. När bidrag beviljas av ett lands regering till ett annat lands regering kallas det utländskt bistånd. Vanligtvis fattiga länder får sådant stöd från utvecklade länder, vilket kan vara i form av militärt stöd, ekonomiskt bistånd, livsmedelsbistånd, tekniskt bistånd och så vidare.

Klassificering av offentliga intäkter:

Olika ekonomer har klassificerat källorna för offentliga intäkter på olika sätt. En vetenskaplig klassificering gör att vi kan veta i vilka avseenden dessa olika källor liknar varandra och på vilka sätt de skiljer sig åt. Av de olika klassificeringarna av offentliga intäkter som finns i ekonomisk litteratur ska vi granska några viktiga.

Seligmans klassificering:

Seligman klassificerar offentliga intäkter i tre grupper:

(i) Goda intäkter

ii) Avtalsenliga intäkter

iii) Obligatoriska intäkter

Goda intäkter omfattar alla intäkter som gåvor, donationer och bidrag som de offentliga myndigheterna tar utan kostnad. De är helt av frivillig karaktär. Dessutom är dessa mycket obetydliga i de totala intäkterna.

Avtalsenliga intäkter innefattar alla de typer av intäkter som uppkommer genom avtalsförbindelserna mellan den offentliga myndigheten och folket. Avgifter och priser faller i denna kategori. En direkt quid pro quo är vanligtvis närvarande i dessa typer av intäkter.

Obligatoriska intäkter inkluderar inkomst som staten erhåller från administration, rättvisa och beskattning. Skatter, böter och särskilda bedömningar anses vara obligatoriska intäkter. Dessa intäkter uttrycker en del av stats suveränitet. Det är den viktigaste typen av offentliga intäkter i moderna tider.

Daltons klassificeringar:

Dalton ger en mycket systematisk, omfattande och lärorik klassificering av offentliga intäkter. Enligt denna uppfattning finns det två huvudkällor för offentliga intäkter - skatter och priser. Skatter betalas obligatoriskt medan priser betalas frivilligt av individer, som ingår avtal med den offentliga myndigheten. Således är priserna kontraktsbetalningar.

Skatterna är uppdelade i: (i) Skatter i normal mening; ii) Tributes och ersättningar (iii) Obligatoriska lån, och (iv) Penningbelopp för brott.

Priserna är indelade i: (i) Kvitton från fast egendom som passivt hålls, såsom hyror erhållna från hyresgästerna i offentliga länder. ii) Kvitton från offentliga företag som tar ut tävlingsräntor. (iii) Avgifter eller betalningar som debiteras för att tillhandahålla administrationstjänster, såsom avgifter för födelse och dödsregistrering, och (iv) Frivillig offentlig skuld.

Till dessa två grupper måste läggas till en annan grupp för att göra klassificeringen uttömmande. Under denna grupp ingår följande: i) Kvitton från offentliga monopoler som tar ut högre priser. ii) särskilda bedömningar iii) Utgivning av ny papperspenga eller underskottsfinansiering. och (iv) frivilliga gåvor.

Taylors klassificering:

Den mest logiska och vetenskapligt baserade klassificeringen av offentliga intäkter ges emellertid av Taylor. Han delar in offentliga intäkter i fyra kategorier:

(i) Bidrag och gåvor

ii) Administrativa intäkter

iii) Kommersiella intäkter

(iv) Skatter

Bidrag och gåvor:

Stöd i form av hjälpmedel är det sätt på vilket en regering ger ekonomiskt stöd till en annan för att göra det möjligt att utföra vissa specifika funktioner, till exempel utbildning och hälsotillskott till staten av staten.

Bidragsinstitut är kostnadsbetalningar som gjorts av bidragsregeringen och intäktsintäkter till bidragsmottagaren och ingen skyldighet att betala tillbaka. Gåvor är frivilliga bidrag från individer eller institutioner för specifika ändamål. Stipendier och gåvor är frivilliga och det finns ingen skillnad i givaren.

Administrativa intäkter:

Under denna grupp ingår avgifter, licenser, böter och särskilda bedömningar. De flesta av dessa är frivilliga och baseras på de direkta fördelarna som betalaren betalar. De uppstår i allmänhet som en biprodukt av regeringens administrativa eller kontrollfunktion.

Kommersiella intäkter:

Dessa är kvitton i form av priser som betalas för statligt producerade varor och tjänster. Under denna grupp ingår postavgifter, vägtullar, räntor på lån från statliga finansinstitut eller nationaliserade banker, avgifter för offentliga utbildningsanstalter.

Skatter:

Dessa är obligatoriska betalningar till regeringen utan att förvänta sig en direkt avkastning av förmåner. Skatterna innefattar varierande grader av tvångsbefogenheter.