Förvaltning av fordringar består av följande fyra faktorer

Förvaltningen av fordringar består av följande fyra faktorer:

1. Kreditpolitiska variabler

2. Kreditvärdering

3. Beslut om kreditgivning

4. Kontroll av fordringar

1. Kreditpolitiska variabler:

De viktigaste dimensionerna i ett företags kreditpolicy är kreditnormer, kreditperiod, kontantrabatt och insamlingsinsats. Dessa variabler är relaterade och har betydelse för försäljningsnivån, dålig skuldförlust, kundernas rabatter och inkassokostnader.

i) Kreditstandarder:

Ett företag har ett brett utbud av val i detta avseende. Vid ett och av spektrumet kan det besluta att inte förlänga kredit till någon kund, dock starkt kan hans kreditbetyg vara. I andra änden kan det besluta att kreditera alla kunder oberoende av deras kreditbetyg. Mellan dessa två extrema positioner ligger flera ställen, ofta de mer praktiska.

Generellt tenderar liberala kreditstandarder att driva upp försäljningen genom att locka fler kunder. Detta åtföljs emellertid av en högre förekomst av osäkra fordringar, större investering i fordringar och en högre inkassokostnad. Stiffkreditstandarder har motsatta effekter. De tenderar att sänka försäljningen, minska förekomsten av osäkra fordringar, minska investeringen i fordringar och sänka insamlingskostnaden.

ii) Kreditperiod:

Kreditperioden avser hur lång tid kunderna får betala för sina inköp. Det varierar vanligen från 15 dagar till 60 dagar. När ett företag inte utökar någon kredit skulle kreditperioden naturligtvis vara noll. Om ett företag tillåter 30 dagar, säg om kredit, utan rabatt för att inducera tidiga betalningar, anges dess kreditvillkor som "netto 30".

Förlängning av kreditperioden dämpar försäljningen genom att inducera befintliga kunder att köpa mer och locka till ytterligare kunder. Detta åtföljs emellertid av en större investering i fordringar och en högre förekomst av osäkra fordringar. Förkortning av kreditperioden skulle ha motsatt påverkan: Det tenderar att sänka försäljningen, minska investeringar i fordringar och minska incidensen av osäkra fordringar.

iii) Kontantrabatt:

Företagen erbjuder i allmänhet kontantrabatter för att få kunder att göra snabba betalningar. Procentrabatten och den period under vilken den är tillgänglig återspeglas i kreditvillkoren. Till exempel innebär kreditvillkor på 2/10, netto 30 att en rabatt på 2 procent erbjuds om betalningen sker senast den tionde dagen. annars betalas hela betalningen senast trettionde dagen.

Liberalisering av kontantrabattpolitiken kan innebära att rabattprocenten ökas och / eller rabattperioden förlängs. En sådan åtgärd tenderar att öka försäljningen (eftersom rabatten betraktas som prisminskning), minska den genomsnittliga insamlingsperioden (som kunderna betalar snabbt) och öka rabattkostnaden.

iv) Samlingsinsats:

Företagets samling som syftar till att i tid samla in fordringar som består av - övervakning av fordranstillstånd, avsändning av brev till kunder vars förfallodatum närmar sig, telegrafisk och telefonisk rådgivning till kunderna runt förfallodagen, hot om rättsliga åtgärder för att försena konton och rättsliga åtgärder mot förfallna konton.

2. Kreditvärdering:

Innan kreditgivning ges till en potentiell kund ska företaget se kundens kreditvärdighet. För att veta kreditvärdigheten ska tre grundläggande faktorer - karaktär, kapacitet och säkerhet ses. Tecken hänför sig till kundens vilja att uppfylla sina skyldigheter. Kapaciteten avser kundens förmåga att betala i tid. Säkerheter representerar säkerheten som erbjuds av företaget i form av inteckningar.

Genom att analysera bokslutet genom att ta fram bankreferens genom att analysera företagets erfarenhet och genom att ta upp en kunds numeriska kreditpoäng kan kundens kreditvärde hittas.

3. Krediteringsbeslut:

Efter att ha kännedom om kundens kreditvärde borde beslutet om beviljande av kredit göras. För att ta beslutet om kredit kommer det undervisade beslutsträdet att vara användbart.

4. Kontroll av fordringar:

Traditionellt har två metoder föreslagits för att övervaka kundfordringar:

(i) Dagens utestående försäljning och

(ii) åldringsschema.

Medan dessa metoder används i allmänhet har de en allvarlig brist; De baseras på en sammanställning av försäljning och fordringar. För att övervinna svagheten i de traditionella metoderna har betalningsmönstret använts.

Traditionella metoder :

1. Dagens Försäljning Utestående (DSO):

Den genomsnittliga dagars försäljningsutestående vid en viss tidpunkt kan definieras som förhållandet mellan utestående fordringar vid den tiden och den genomsnittliga dagliga försäljningen

Kundfordringar vid tidpunkten t = Genomsnittlig daglig försäljning

Den genomsnittliga dagliga försäljningsgraden erhålls genom att genomsnittet av försäljningen under de föregående 30 dagarna, 60 dagar, 90 dagar eller någon annan relevant period uppnås.

Enligt denna metod anses kundfordringar vara kontrollerade om DSO är lika med mindre än en viss norm.

Om värdet av DSO överstiger den angivna normen anses samlingar vara långsamma.

2. Åldringsschema:

Åldringsschemat (AS) klassificerade utestående fordringar vid en given tidpunkt i olika åldersgrupper. En illustrativ AS ges nedan:

Företagets faktiska AS jämförs med vissa standard AS för att avgöra om kundfordringar är i kontroll. Ett problem indikeras om den faktiska AS visar en större andel fordringar jämfört med kakelstandard AS i de högre åldersgrupperna.

begränsningar:

1. DSO och AS påverkas båda av försäljningsmönstret

2. DSO är känslig för medeltiden

3. AS är snedvridna när betalningen avseende försäljning under en månad är ovanlig, även om betalningar avseende försäljning i andra månader är normala.

Modern metod:

Betalningsmönstret: Den huvudsakliga svagheten i DSO och AS-förfarandena är att de sammanlagd försäljning och fordringar över en tidsperiod. En sådan aggregering gör det svårt att upptäcka förändringar i betalningsmönster. Betalningen av mönsteråtgången övervinner denna brist och fokuserar på betalningsbeteende, det centrala problemet vid övervakning av kundfordringar.

Betalningsmönstret definieras i förhållande till proportioner eller procentsatser. För att illustrera sin beräkning, överväga ett företag som säljer gud värt Rs. 10 000 på kredit i januari månad och erhåller insamling enligt följande: Rs. 1 000 i januari, Rs. 4 000 i februari, Rs. 3.000 i mars och Rs. 2000 i april.

Utestående betalningsmönster och utestående fordringar kan uttryckas i procent av procentandelarna enligt följande tabell:

Genom att matcha samlingar och fordringar på försäljning i månadens ursprung, övervinner betalningsmönstermetoden den huvudsakliga svagheten i DSO och AS-metoder som uppkommer genom sammanslagning av försäljning och samlingar.

Betalningsmönstret är inte beroende av försäljningsnivå. Den fokuserar på huvudfrågan, betalningsbeteendet, gör det möjligt för en att analysera månadsvis betalningsmönster mot de kombinerade försäljnings- och betalningsmönstren.

En begränsning av denna metod är att omvandlingsmatrisen inte kan utarbetas på grundval av offentliggjorda finansiella rapporter ensam - intern finansiell information krävs för den. Betalningsmönstret är dock inte mer datakrävande än åldringsschemat. Den senare kräver också intern finansiell information.