Kategorier av kassaprognoser: Kortsiktiga prognoser och Långsiktiga kassaprognoser

Kalkylprognoser eller budgetar är det huvudsakliga verktyget för kontanthantering. De kan delas in i två kategorier: kortfristiga kassaprognoser och långfristiga kassaprognoser.

Delningslinjen mellan kortfristiga kontantprognoser och långfristiga kontantprognoser är vanligtvis ett år, men denna skillnad är något godtycklig.

1. Kortsiktiga prognoser:

Kortsiktiga prognoser eller kontantbudgetar, rutinmässigt utarbetade av företagskunder, är användbara i:

i) uppskattning av kassakrav,

ii) Planering av kortfristig finansiering,

iii) Schemaläggning av betalningar i samband med investeringsprojekt,

iv) planera inköp av material

v) utveckla kreditpolicyer, och

vi) kontrollera noggrannheten i de långsiktiga prognoserna.

Företag använder flera kortvariga prognoser, av varierande längd och detalj som är anpassade för att möta olika behov.

De vanliga modellerna för kortfristiga kassaprognoser är:

i) Ett år uppdelat i kvartaler eller månader,

ii) ett kvartal uppdelat i månader, och

iii) en månad uppdelad i veckor

Affirm, handtryckt med likviditetskryp, kan till och med förbereda en veckovis kontantprognos uppdelad i dagar. Den punkt som ska betonas här är att dessa flera format fungerar i olika syften och bör inte betraktas som ömsesidigt exklusiva.

Den huvudsakliga metoden för kortfristig kontant prognos är kvitto och utbetalningsmetod. Ibland används den justerade inte inkomstmetoden, men den här metoden är huvudsakligen anställd för långfristig kontant prognos.

Kvitton och utbetalningsmetod:

Kassaprognosen, som utarbetas enligt denna metod, visar tid och omfattning av förväntade kassaflöden och utbetalningar under prognosperioden. Det inkluderar alla förväntade intäkter och utbetalningar oavsett hur de klassificeras i redovisning.

Kontantinkomster och kontantbetalningar och baserna för att uppskatta dem visas i följande tabell:

Av ovanstående tabell är det uppenbart att kvitto och betalningsmetoden för kontant prognos kräver upplysningar om beräknad försäljning, produktionsplan, inköpsplan, finansieringsplan och budgetutgifter. Den viktigaste insatsen i hela processen är givetvis siffran för uppskattad försäljning eftersom olika affärsplaner är nära relaterade till beräknad försäljning.

fördelar:

Denna metod har följande:

1. Det ger en komplett bild av förväntade kassaflöden.

2. Det är ett bra fordon för att utöva kontroll över dagens transaktioner.

nackdelar:

Det har följande nackdelar:

1. Tillförlitligheten försämras av förseningar vid insamling eller plötslig efterfrågan på stora betalningar och andra liknande faktorer.

2. Det misslyckas med att ge en tydlig bild av viktiga förändringar i rörelsens rörelsekapitalrörelse, i synnerhet de som rör lager och fordringar.

2. Långsiktiga kontantprognoser:

Långsiktiga kassaprognoser är generellt beredda för en period från 2 till 5 år och tjänar till att ge en grov bild av företagets finansieringsbehov och tillgången på investerbart överskott i framtiden. Långsiktiga kassaprognoser är till hjälp vid planeringen av utgifterna för investeringsprojekt och planering av upptagning av långfristiga medel.

Medan kvitton och utbetalningsmetoden teoretiskt kan användas för att förbereda den långsiktiga prognosen är den metod som vanligtvis används för detta ändamål den justerade nettoresultatmetoden.

Justerad nettoresultatmetod:

Denna metod för kontant prognoser, som liknar flödesanalysen för medel, syftar till att uppskatta företagets behov av kontanter vid något framtida datum och ange huruvida detta behov kan tillgodoses från interna källor eller ej. Ett format för att förbereda den justerade nettoresultatprognosen visas i följande tabell. Den information som krävs för att förbereda den justerade resultatprognosen beror främst på företagsbudgeten.

Den främsta fördelen med den addukterade nettoresultatmetoden för kontantprognoser är att den följer noga med förändringar i rörelsekapitalet och gör det möjligt för företaget att förutse finansieringsbehoven. Dess stora nackdel är att det inte tillåter spårning av kassaflöde trots att det är en utmärkt apparat för att visa den kumulativa effekten av fondflöden.