Balansräkning för en bank: Skulder och tillgångar

Balansräkning för en bank: Skulder och tillgångar struktur!

Balansräkning för en bank är av stor betydelse för att förstå de källor till medel som den har och de användningar som dessa medel läggs på. Som det är välkänt anger en institutions balansräkning sina skulder och tillgångar. En banks skulder visar källorna till sina medel och tillgångar visar dess användning av den.

Balansen för Bank of Baroda per den 31 mars 1997 ges nedan:

Skulder:

Det kommer att observeras från balansräkningen hos en bank som anges ovan att inlåning utgör en mycket stor del av de totala medel som finns tillgängliga hos en bank. Man bör komma ihåg att dessa insättningar är bankens skulder eftersom de är insättarnas fordran gentemot banken.

Inlåningen är huvudsakligen av två slag:

(1) Efterfrågeinlåning,

(2) Tidsåtgärder.

Efterfrågeinbetalningar betalas på begäran och kan därför återkallas av allmänheten genom kontroller. Å andra sidan är tidsbetalningarna återbetalningsbara av banken först efter en viss bestämd tidsperiod. Utöver dessa finns i Indien en annan typ av insättningar som kallas sparbankinlåning. Även om pengar i sådana insättningar kan dras tillbaka genom kontroller, finns det gränser för det belopp som kan återkallas under en vecka eller månad.

Banker lånar också från landets centralbank och dessa lån utgör också sina skulder och finansieringskällor. I balansräkningen ingår dessa lån från Indiens Reserve Bank (dvs. Central Bank of India) i övriga poster av skulderna. När pengarna är mycket snäva är lånen från Centralbanken till stor hjälp för bankerna.

Tillgångsstruktur: Likviditet Vs. lönsamhet:

Tillgångssidan av balansräkningen för en bank visar för vilka ändamål den har använt de medel som erhållits från insättarna. Som påpekats ovan måste en lönsam bank driva för att skapa rimlig vinst. Å andra sidan, för att kunna tillgodose kravet på uttag av allmänheten och därmed behålla tro och trovärdighet måste den hålla sig redo med det, det vill säga det måste säkerställa en viss likviditet. Lönsamhet och likviditet är de två viktiga överväganden som väger med affärsbankerna vid beslut om sammansättningen av tillgångarna.

Om alla sina insättningar hålls av banken i form av kontanter, kommer den att ha perfekt likviditet i det här fallet men kommer inte att göra några vinster alls. Men om banken förskott alla sina inlåning som långfristiga lån till industrin kommer det att förlora likviditet och kommer inte att kunna uppfylla insättarnas krav på uttag. Därför måste en bank behålla en sådan tillgångsstruktur (det vill säga en kombination av olika typer av tillgångar) som uppnår en balans mellan likviditet och lönsamhet.

En blick i balansräkningen på en kommersiell bank som anges ovan visar att kontanter i hand och med andra banker, som är en likvida tillgång, utgör cirka 8 procent av en banks totala tillgångar. Det finns en annan ganska god likvida tillgång, nämligen pengar i samtal och kort varsel, vilket är cirka 12 procent av de totala tillgångarna. En annan viktig likvida tillgång är investeringen i statliga och andra värdepapper. Investeringar i statsobligationer och andra värdepapper från banken är också likvida eftersom de kan säljas på kort tid och kontanter realiseras där från.

Det kan noteras att i Indien är bankerna enligt lag skyldiga att investera en viss andel av sina inlåning i statsobligationer. Men rättsliga krav från varandra, säkerställer bankernas investering i statspapirer deras likviditetsposition, som dessa lätt kan omvandlas till kontanter. Det framgår av bankens balansräkning att investeringar i statliga och andra värdepapper av banken utgör cirka 29 procent av tillgångarna.

Lån och förskott från bankerna till industrier och handlare är det mest lönsamma objektet av tillgången. Det är mot dessa lönsamma tillgångar att likvida medel som nämns ovan måste balanseras. Det kommer att märkas att lån och förskott står för cirka 44 procent i bankernas tillgångsstruktur.

Det är värt att notera att tillgångsstrukturen hos olika banker kommer att variera beroende på sammansättningen av sina insättningar. En bank som har relativt mer efterfrågeinlåning måste behålla en större andel av sina tillgångar i flytande form. Å andra sidan, om en bank har fler tidsinlåningar, kommer den att behöva hålla en relativt mindre andel av sina tillgångar i flytande form.